Письмо из налоговой Испании: что это за уведомление, сколько дней на ответ и что делать в 2026 году

Письмо из налоговой Испании (AEAT) — почти всегда одно из трёх: запрос документов, проект доначисления или требование оплатить. Сначала определите вид письма по заголовку, затем срок: на запрос дают не меньше 10 рабочих дней, на возражения — 10–15. Неоткрытое электронное уведомление через 10 дней считается вручённым, а молчание обходится штрафом от 150 €.

Чаще всего такие письма получают в первые годы после переезда: когда налоговая сверяет декларацию с данными банков, видит счета за границей по международному обмену или проверяет, стал ли человек резидентом. Ниже — как понять, что за письмо пришло, где его найти, сколько дней на ответ, как ответить онлайн и что будет, если промолчать.

Как понять, что за письмо пришло

Вид письма написан в его заголовке по-испански. От него зависят и срок, и то, что нужно сделать. Отвечать на любое требование налоговой обязан каждый: это прямая обязанность по статье 93 общего налогового закона LGT.

Письмо-напоминание — не проверка. В плане контроля на 2026 год налоговая прямо пишет, что продолжит рассылать такие письма тем, кто, вероятно, забыл подать декларацию по IRPF, и тем, у кого в декларации видны расхождения (план контроля AEAT на 2026 год). Это приглашение исправиться самому: тогда вместо штрафа будет надбавка за опоздание, о ней — в статье «Штрафы налоговой Испании и поздние декларации». Если на напоминание не отреагировать, следующим письмом обычно приходит уже запрос или проект доначисления.

Проверка декларации бывает двух видов. Verificación de datos — короткая сверка: арифметика, формальные ошибки, расхождение с данными, которые налоговая получила от банков и работодателей. Comprobación limitada шире: налоговая изучает декларации, документы и книги учёта и может запросить сведения у третьих лиц. Обе процедуры длятся не больше 6 месяцев (статья 104 LGT), а после comprobación limitada налоговая не вправе ещё раз доначислить по тому же предмету без новых фактов (статья 140). Полная налоговая проверка (inspección) идёт до 18 месяцев, у крупных компаний — до 27 (статья 150).

Отдельный случай — письма о налогах автономных сообществ. Налог при покупке жилья (ITP), налог на наследство и дарение собирает не AEAT, а налоговая автономии. Типичное письмо — пересчёт стоимости купленной квартиры и требование доплаты. Логика та же: прочитать вид письма, срок и ответить по существу. Как считается этот налог — в статье «Налоги на недвижимость в Испании».

Где лежит письмо и когда оно считается вручённым

Налоговая отправляет уведомления двумя путями, и от этого зависит, с какого дня идёт срок.

• Бумажное письмо приходит на налоговый адрес (domicilio fiscal). Его может принять любой взрослый, кто находится по адресу и назовёт себя (статья 111 LGT). Если дважды никого не застали, налоговая публикует объявление в BOE, и через 15 календарных дней уведомление считается вручённым (статья 112). Поэтому старый адрес в базе налоговой — риск: сроки пойдут без вас.
• Электронное уведомление появляется в разделе «Notificaciones» на Sede налоговой и в общем почтовом ящике государства DEHú. Если его не открыть 10 календарных дней, оно считается полученным, и процедура идёт дальше (статья 43 закона 39/2015).

Физическое лицо само выбирает, получать письма на бумаге или электронно (статья 14 закона 39/2015). Компании (S.L., S.A.) обязаны получать электронно, как и некоторые autónomo: например, те, кто ежемесячно возвращает IVA (RD 1363/2010). Если вас включили в систему электронных уведомлений, налоговая сообщает об этом отдельным письмом.

Извещение на почту или по SMS о новом уведомлении — любезность, а не условие: если оно не пришло, уведомление всё равно действительно (статья 41.6 закона 39/2015). Поэтому кабинет стоит проверять самому хотя бы раз в неделю. На время отпуска можно попросить «дни вежливости» (días de cortesía): до 30 дней в году без новых электронных уведомлений, заявку подают минимум за 7 календарных дней (AEAT о днях вежливости). Как войти в кабинет — в статье о Sede electrónica, как получить сертификат или Cl@ve — в статье о цифровом сертификате.

Сколько дней на ответ

• Запрос документов (requerimiento) — не меньше 10 рабочих дней со дня, следующего за уведомлением (статьи 55 и 87.4 регламента RGAT). Суббота, воскресенье и праздники не считаются. Точный срок всегда написан в самом письме.
• Возражения на проект доначисления (alegaciones) — от 10 до 15 дней (статья 99.8 LGT).
• Продление. Срок можно продлить не больше чем на половину. Просить нужно до того, как до конца срока останется 3 дня, и с объяснением причины (статья 91 RGAT).
• Обжалование доначисления — 1 месяц: recurso de reposición в тот же орган или жалоба (reclamación económico-administrativa) в трибунал TEAR (статьи 223 и 235 LGT).
• Оплата доначисления. Если уведомление пришло с 1-го по 15-е число, платить до 20-го следующего месяца; если с 16-го до конца месяца — до 5-го числа второго следующего месяца (статья 62.2 LGT).

Налоговая может проверить декларацию в течение 4 лет со дня, следующего за последним днём подачи (статья 66 LGT). Поэтому письмо в 2026 году вполне может касаться дохода 2022 года.

Как ответить на письмо налоговой

1. Проверьте подлинность. Внизу настоящего письма есть код CSV из 16 знаков. Откройте Sede налоговой сами, не по ссылке из письма или SMS, и введите код в сервисе «Cotejo de documentos mediante CSV»: если письмо настоящее, откроется его PDF (сервис проверки CSV). Налоговая никогда не просит по почте или SMS номер карты, счёта или пароли (AEAT о мошеннических письмах).
2. Определите вид письма и срок по таблице выше. Срок отсчитайте от дня, следующего за уведомлением.
3. Соберите только то, что просят. Лишние документы открывают новые вопросы. На каждый пункт запроса — свой документ или пояснение.
4. Отправьте ответ онлайн. В разделе «Contestar requerimientos o presentar documentación relacionada» на Sede ответ подают по коду CSV из письма. Сам налогоплательщик может сделать это даже без сертификата и Cl@ve, представителю нужна электронная подпись. Файл — до 128 МБ (инструкция AEAT). Сохраните квитанцию о подаче (justificante).
5. Не успеваете — просите продление заранее, а не в последний день.

Ответить за вас может представитель — гестор, налоговый консультант или адвокат — по доверенности, оформленной в налоговой (статья 46 LGT). На практике, если запрос непонятен, можно записаться на приём в тот отдел, который прислал письмо: его адрес и телефон указаны в шапке.

Что будет, если не ответить

Молчание не останавливает процедуру. Налоговая доначислит налог по своим данным, без ваших документов о расходах, вычетах и налогах, уплаченных за границей, и добавит штраф за неисполнение требования (статья 203 LGT):

• 150 € за первый неисполненный запрос, 300 € — за второй, 600 € — за третий;
• для тех, кто ведёт деятельность (autónomo, компании), если не представлены книги, счета или сведения: 300 € за первый запрос, 1 500 € — за второй, а за третий — до 2 % оборота прошлого года, минимум 10 000 €.

Пример. По международному обмену данными о счетах (CRS) налоговая видит у резидента брокерский счёт за границей и 40 000 € дивидендов, которых нет в декларации, и присылает запрос. Если промолчать, она доначислит налог по шкале доходов от сбережений — на 40 000 € это 8 280 €, а налог, удержанный в стране источника, без ваших документов не учтёт. Штраф за неуплату — от 50 % этой суммы, то есть от 4 140 €, плюс проценты и 150 € за неотвеченный запрос. Если ответить вовремя и показать документы, налог за границей зачтут по соглашению об избежании двойного налогообложения, а штраф, если он всё же будет, снизится на 30 % за согласие и ещё на 40 % за оплату в срок — до 1 739 € (статья 188 LGT). Как декларировать активы за границей — в статье «Modelo 720 и 721».

Если вы не согласны с налоговой

• На проект доначисления подают возражения (alegaciones) с документами в срок из письма. Это дешевле и быстрее любого обжалования: часто налоговая просто пересчитывает.
• На итоговое доначисление — recurso de reposición или жалоба в TEAR в течение месяца. Выбирают одно из двух: сначала reposición, потом TEAR, или сразу TEAR (AEAT о recurso de reposición, AEAT о жалобе в TEAR).
• Штраф при обжаловании приостанавливается автоматически, без гарантий (статья 212.3 LGT). Сам налог — только если внести залог, банковскую гарантию или поручительство (статья 224).
• Не хватает денег сразу — можно попросить отсрочку или рассрочку. Без гарантий её дают, если общий долг не больше 50 000 € (Orden HFP/311/2023).

Если долг не оплачен в срок, добавляется надбавка за взыскание: 5 % — если оплатить до постановления о взыскании, 10 % — в срок из постановления, 20 % — позже (статья 28 LGT).

Какие письма чаще всего получают переехавшие

Счета и активы за границей

Испания получает сведения о счетах резидентов почти из всех стран по стандарту CRS. В плане контроля на 2026 год эти данные названы каналом проверки, а отдельное внимание обещано тем, кто изображает жизнь за границей, чтобы не быть резидентом Испании (план контроля AEAT на 2026 год). Типичный запрос — объяснить доход по иностранному счёту или неподанную модель 720. Что подавать по счетам, ценным бумагам и криптовалюте за границей — в статье о моделях 720 и 721; как налоги ложатся на крупный капитал — в статье «Налоги в Испании для богатых».

Налоговое резидентство и режим Бекхэма

Резидент Испании — тот, кто провёл в стране больше 183 дней в году или у кого здесь основной центр экономических интересов; если в Испании живут супруг и несовершеннолетние дети, резидентство предполагается (статья 9 закона об IRPF). Налоговая присылает запросы, когда человек заявляет себя нерезидентом, а данные говорят обратное, или проверяет, действовал ли режим Бекхэма в конкретном году. Как считаются дни и центр интересов — в статье о налоговом резидентстве Испании; условия режима — в статье о законе Бекхэма.

Квартира в Испании

Владельцу, который не живёт в Испании, приходят требования подать модель 210 за прошлые годы — по вменённому доходу или по аренде (подробно — в статье о налогах нерезидента). Тем, кто сдаёт квартиру, налоговая присылает возражения по расходам: какие траты на квартиру уменьшают налог, решают документы, а не сумма в декларации. Если вы сами подали декларацию по IRPF с ошибкой, проверьте её до письма — как это сделать, в статье о Modelo 100.

Частые вопросы

Сколько дней на ответ на письмо налоговой Испании?

На запрос документов — не меньше 10 рабочих дней со дня, следующего за уведомлением, точный срок указан в письме. На возражения против проекта доначисления — от 10 до 15 дней. Обжаловать итоговое доначисление можно в течение месяца.

Что будет, если не открыть уведомление налоговой в DEHú?

Через 10 календарных дней неоткрытое электронное уведомление считается полученным, и срок ответа начинает идти. Извещение на почту или по SMS не обязательно: уведомление действительно и без него.

Что будет, если не ответить на запрос налоговой?

Налоговая доначислит налог по своим данным, без ваших документов о расходах и вычетах, и назначит штраф: 150 € за первый неисполненный запрос, 300 € за второй и 600 € за третий. Для тех, кто ведёт деятельность, штрафы выше — до 2 % оборота.

Как проверить, что письмо действительно от налоговой?

Введите код CSV из 16 знаков внизу письма в сервисе «Cotejo de documentos mediante CSV» на Sede налоговой, открыв сайт самостоятельно. Если письмо настоящее, откроется его PDF. Налоговая не просит по почте или SMS данные карты и пароли.

Можно ли продлить срок ответа на запрос налоговой?

Да, не больше чем на половину срока. Просить нужно с объяснением причины, пока до конца срока остаётся больше 3 дней.

Чем propuesta de liquidación отличается от liquidación?

Propuesta de liquidación — проект доначисления: на него можно возразить в течение 10–15 дней, и налоговая обязана рассмотреть возражения. Liquidación — итоговое решение: его оплачивают в срок или обжалуют в течение месяца.

Обязано ли физическое лицо получать уведомления налоговой электронно?

Нет, физическое лицо само выбирает бумагу или электронную почту государства. Электронно обязаны получать компании и некоторые autónomo, например те, кто ежемесячно возвращает IVA. Об этом налоговая сообщает отдельным письмом.

Главное о письмах налоговой Испании

• Вид письма — в его заголовке: запрос, проект доначисления, доначисление, штраф, взыскание или напоминание.
• На запрос — не меньше 10 рабочих дней, на возражения — 10–15 дней, на обжалование — месяц.
• Неоткрытое электронное уведомление через 10 дней считается вручённым.
• Молчание стоит штрафа от 150 € и доначисления без ваших документов.
• Подлинность проверяют по коду CSV, ответ подают онлайн по тому же коду.
• На напоминание лучше ответить исправлением декларации: тогда будет надбавка, а не штраф.

Источники

• Ley 58/2003 General Tributaria — статьи 27, 28, 46, 62, 66, 93, 99, 104, 111, 112, 131–140, 150, 188, 191, 203, 212, 223, 224, 235
• Real Decreto 1065/2007 (RGAT) — статьи 55, 87, 91
• Ley 39/2015 — статьи 14, 41, 43
• Real Decreto 1363/2010 — обязательные электронные уведомления
• Plan Anual de Control Tributario y Aduanero 2026 (BOE 12.03.2026)
• AEAT — ответ на запрос и подача документов
• AEAT — проверка документа по коду CSV
• Orden HFP/311/2023 — рассрочка без гарантий до 50 000 €