Штрафы налоговой Испании и поздние декларации: как исправить до требования

Если подать декларацию в Испании с опозданием самому, до требования налоговой, штрафа нет: начисляется надбавка 1 % за каждый месяц, после года — 15 % и проценты. Если нарушение нашла налоговая, штраф — от 50 % неуплаченного налога, со скидками за согласие и быструю оплату. Исправлять самому почти всегда дешевле.

Чаще всего с этим сталкиваются переехавшие: цифровые кочевники, которые не подали декларацию за первый год, владельцы квартиры в Испании, не знавшие о модели 210, и те, кто забыл задекларировать имущество за границей. Ниже — чем надбавка отличается от штрафа, как подать декларацию за прошлый год, что меняется, если первой ошибку нашла налоговая, и как это связано с продлением ВНЖ.

Надбавка или штраф: в чём разница

Всё решает одно: успели ли вы подать декларацию до того, как налоговая официально заинтересовалась вашим делом. Требованием считается любое действие налоговой по этому налогу и периоду, о котором вас официально уведомили, — письмо, запрос документов, начало проверки (статья 27 общего налогового закона LGT).

На примере: вы не задекларировали доход, с которого причитается 20 000 € налога. Подали сами через 7 месяцев и сразу оплатили — сверх налога платите 1 200 €. Через 18 месяцев — 2 656 €: 2 250 € надбавки и 406 € процентов. Если через те же 18 месяцев это нашла налоговая, штраф с учётом всех скидок составит 4 200 €, и ещё 1 219 € процентов, — всего 5 419 € сверх налога. Без скидок штраф был бы 10 000 €.

Как исправить самому до требования

• Надбавка вместо штрафа. 1 % и ещё 1 % за каждый полный месяц просрочки; после 12 месяцев — 15 %, а за время после 12-го месяца начисляются проценты. Штрафа нет (статьи 27 и 179.3 LGT).
• Скидка 25 %. Надбавку снижают на четверть, если сам налог оплачен в день подачи, а надбавка — в срок из уведомления о ней.
• Проценты. В 2026 году — 4,0625 % годовых (статья 26 LGT; ставка из бюджета 2023 года, который продлевается).
• Срок давности — 4 года со дня, следующего за окончанием срока подачи (статьи 66–67). Поздняя подача прерывает его, и 4 года начинаются заново (статья 68.1.c).

Как подать декларацию за прошлый год

1. Откройте Renta WEB в кабинете налоговой и выберите прошлый год (Ejercicios anteriores). Войти можно по цифровому сертификату или Cl@ve — как это устроено, в статье о Sede electrónica.
2. Заполните декларацию за этот год — форму 100, а на режиме Бекхэма — 151. Подробно о форме 100 — «Modelo 100».
3. Оплатите в день подачи: иначе к надбавке за опоздание добавится вторая — за неоплату.
4. Если декларация уже была, но с ошибкой: за 2024 год и позже подают одну исправительную декларацию (autoliquidación rectificativa) — и когда налог больше, и когда меньше; за 2023 год и раньше — дополнительную (complementaria), если к уплате больше, или заявление на исправление, если меньше.

Модель 210: нерезиденты с квартирой в Испании

Владелец квартиры, который не живёт в Испании, ежегодно платит налог с вменённого дохода или с аренды по модели 210. В 2026 году сроки изменились: вменённый доход за 2025 год декларируют до 31 декабря 2026 года, за следующие годы — с 1 апреля по 31 декабря следующего года, аренду одной декларацией за год — с 1 по 20 апреля. Опоздание с налогом к уплате — та же надбавка, если подать до требования. Подробно — «Налоги нерезидента в Испании».

Модель 720: имущество за границей

После решения Суда ЕС 2022 года особые штрафы по модели 720 отменены: действуют общие правила — фиксированная сумма за каждое сведение, вдвое меньше, если подать до требования, и обычный срок давности 4 года (закон 5/2022). Расчёт по трём группам имущества и что делать, если не подавали несколько лет, — в статье «Modelo 720 и 721».

Если нарушение нашла налоговая

• Налог недоплачен — штраф от неуплаченной суммы: 50 %, если она до 3 000 € или нет сокрытия; от 50 до 100 %, если больше 3 000 € и есть сокрытие; от 100 до 150 %, если использованы подложные документы (статья 191). Плюс проценты за всё время просрочки.
• Декларация не подана, но налога к уплате нет — фиксированный штраф 200 €; для информационных деклараций — 20 € за каждое сведение, от 300 до 20 000 € (статья 198). Если подать до требования — вдвое меньше. Какие информационные декларации сдаёт компания, перечислено в статье об отчётности SL в Испании.
• Декларация неполная или неверная без ущерба — 150 € (статья 199); необоснованный запрос возврата — 15 % запрошенного (статья 194).

Скидки к штрафу

Штраф по статьям 191–197 снижают на 30 %, если вы согласны с результатами проверки, или на 65 % при соглашении с инспекцией. Сверх этого — ещё на 40 %, если оплатить в срок без обжалования. К фиксированным штрафам по статьям 198–199 применяется только скидка 40 % (статья 188 LGT). На практике это выглядит так: по небольшой квартальной декларации штраф 50 % после обеих скидок превращается в 21 % от недоплаты.

Если долг вообще не оплачен в срок, добавляется надбавка за принудительное взыскание: 5 %, если оплатить до постановления о взыскании, 10 % — в срок из постановления, 20 % — позже (статья 28).

Письма налоговой приходят в её кабинет и в DEHú. Неоткрытое официальное уведомление через 10 дней считается вручённым, и сроки идут без вас, — поэтому почту в DEHú стоит указать и проверять.

Что это значит для ВНЖ

Для продления ВНЖ цифрового кочевника и других разрешений всё чаще нужны испанские декларации за годы ВНЖ и справка налоговой об отсутствии долгов. Неподанная декларация — частая причина дозапроса. Исправить её лучше заранее: пять шагов разобраны в плане исправления в статье о продлении ВНЖ цифрового кочевника. Стали ли вы налоговым резидентом и какую форму подавать — «Налоговое резидентство Испании».

Частые вопросы

Какой штраф за позднюю подачу декларации в Испании?

Если подать самому до требования налоговой, штрафа нет: надбавка 1 % и ещё 1 % за каждый полный месяц просрочки, после 12 месяцев — 15 % и проценты. Если нарушение нашла налоговая, штраф — от 50 % неуплаченного налога, со скидками за согласие и быструю оплату.

Чем надбавка отличается от штрафа?

Надбавку начисляют, когда вы сами подали декларацию с опозданием до требования налоговой; штрафа при этом нет. Штраф назначают, когда нарушение нашла налоговая. Надбавка почти всегда в несколько раз меньше.

Как подать декларацию за прошлый год в Испании?

В Renta WEB выберите прошлый год, заполните форму 100 или 151 и оплатите в день подачи. Исправить уже поданную декларацию за 2024 год и позже можно одной исправительной декларацией, за 2023 год и раньше — дополнительной или заявлением на исправление.

Сколько лет налоговая Испании может проверять прошлые годы?

Четыре года со дня, следующего за окончанием срока подачи. Если подать декларацию позже, срок прерывается и четыре года начинаются заново.

Какие скидки есть к штрафу налоговой?

Штраф за неуплату снижают на 30 % за согласие с результатами проверки и ещё на 40 % за оплату в срок без обжалования. К фиксированным штрафам применяется только скидка 40 %.

Что будет, если не подать модель 720?

С 2022 года действуют общие правила: фиксированная сумма за каждое сведение — 20 €, от 300 до 20 000 €, вдвое меньше, если подать до требования. Особые штрафы и бессрочная проверка по модели 720 отменены.

Помешает ли неподанная декларация продлению ВНЖ?

Может: при продлении всё чаще просят испанские декларации за годы ВНЖ и справку об отсутствии налоговых долгов. Неподанную декларацию лучше подать до продления — тогда это надбавка, а не штраф.

Главное о штрафах налоговой Испании

• Подали сами до требования — надбавка 1 % в месяц, после года 15 % и проценты, без штрафа; при оплате в день подачи — ещё минус 25 %.
• Нашла налоговая — штраф от 50 % недоплаты плюс проценты; скидки 30 % и 40 % снижают его до 21 %.
• Срок давности — 4 года, поздняя подача запускает его заново.
• За 2024 год и позже ошибки исправляют одной исправительной декларацией.
• Особые штрафы по модели 720 отменены с 2022 года.
• Для продления ВНЖ декларации лучше подать заранее.

Источники

• Ley 58/2003 General Tributaria — статьи 26, 27, 28, 66–68, 179, 188, 191–199
• AEAT — надбавки за позднюю подачу
• Ley 5/2022 — модель 720
• AEAT — новые сроки модели 210
• AEAT — исправительная декларация IRPF