Impuesto sobre el Valor Añadido или IVA представляет собой налог в Испании, аналогичный НДС в России и странах Европы. Налоговая система предполагает косвенное обременение, которое взимают при реализации товаров, услуг с физических и юридических лиц, резидентов, нерезидентов. Ключевой элемент всегда включают в итоговый счет при покупке, добавляя в первоначальную цену или отдельно показывая его в чеке. Для потребителей, не являющихся иностранцами, сумма выплаты считается номинальным налоговым бременем. Иностранцы могут сделать возврат НДС, оформив такс-фри.
IVA — только часть общей нагрузки: рядом идут подоходный налог, взносы и муниципальные сборы. Их полный перечень собран в обзоре налогов в Испании.
Какие доходы облагаются? Как может варьироваться ставка? Какие альтернативные сборы существуют в регионах страны, освобожденных от уплаты IVA? В статье вы найдете ответы, которые важно знать потребителям и предпринимателям.
Ставки
В испанском государстве платят не только подоходный налог. Для граждан, цифровых кочевников и других иностранцев действует аналог НДС, распространяющийся как на владельцев бизнеса, так и на конечных потребителей. Размер выплаты зависит от уровня дохода, указанного в счете-фактуре. Для основы в расчетах применяется «чистый» заработок, указанный в платежном документе. Прибыль умножается на ставку, которая предусмотрена законодательством. Предприниматели предоставляют отчеты налоговым органам каждый квартал, выполняя перевод требуемой суммы. Расходы на IVA зависят от деятельности и реализуемого товара: ставка меняется в зависимости от вида деятельности.
Стандартная (21%)
Ставка General взимается со всех категорий, неподходящих под группы пониженных. С 2012 года предприниматели выплачивают 21% от цены на основные виды продукции или услуг. Продажа косметики, алкогольных напитков и других товаров облагается стандартной ставкой.
Какая ставка применяется к вашей деятельности, определяется кодами, заявленными при постановке на налоговый учёт, — они указываются в форме Modelo 036.
Сниженная (10%)
Сокращенную ставку (Reducido) применяют при следующих видах деятельности:
- перевозка пассажиров, багажа;
- управление СПА-салоном, рестораном, отелем или хостелом;
- продажа напитков, еды;
- оказание услуг для лесных хозяйств, фермерства;
- уборка дорог;
- спортивные любительские мероприятия;
- ремонт домов;
- организация ярмарок;
- реализация билетов в галереи и на подобные мероприятия.
Сверхнизкая (4%)
Ставку Superreducido применяют к товарам и услугам первой необходимости. Применение сверхнизкой ставки позволило государству облегчить доступ к определенным группам продукции.
Всего 4% НДС нужно платить при реализации категорий, которые являются необходимыми для граждан:
- хлеб, молоко, овощи, фрукты и другие продукты;
- печатная продукция;
- учебные материалы;
- транспортные средства для людей с ограниченными возможностями;
- протезы, имплантаты;
- лекарственные средства.
Пониженную ставку оплачивают при ремонте средств передвижения для инвалидов, социальной помощи. В категорию включена аренда соцжилья, подсобок, парковок по общественным программам.
Освобождение от НДС
В Испании действуют налоговые льготы для некоторых типов услуг и товаров. Несколько сфер освобождают компанию от IVA.
Даже при освобождении обязанность отчитываться никуда не исчезает, а ошибки в квартальных формах вскрываются на годовой сверке. Чтобы не разбираться в этом самому, сдачу передают на квартальное сопровождение по IVA.
Испанское законодательство освободило от уплаты следующие категории:
- услуги образования, предоставляемые государственными учреждениями, частными юридическими лицами;
- обучение иностранным языкам;
- переводчики, композиторы, художники и другие специалисты;
- медицинские и санитарные услуги;
- финансовые операции;
- страхование;
- работа с объектами недвижимости;
- проставление отличительных знаков, подтверждающих законность.
В испанском королевстве от НДС освобождаются и другие виды деятельности, поэтому перед началом ведения бизнеса следует тщательно изучить законодательство. Это позволит избежать штрафов, сложностей с отчетностью. Разбираться в перечне льгот и в том, какая форма подаётся под каждую операцию, обычно помогает профильный специалист — чем занимается хестор, описано отдельно. Многие предприниматели специально выбирают сферу, освобожденную от такого налогового обременения.
Где не применяют
Обременение применяют не во всех регионах Испании. Испанский НДС не платят организации, работающие в Мелилье, Сеуте и на Канарских островах. Но не стоит переезжать в эти районы, желая освободиться от налога на добавленную стоимость. Здесь предприниматели платят иные косвенные налоговые взносы.
Канарские острова
На Канарских островах начисляют IGIC, являющийся аналогией НДС. В 1993 году здесь ввели косвенный налог, который накладывается при продажах или оказании услуг, выполнении импортных операций между островами. Обременение ограничено Канарским архипелагом, так как это позволяет стимулировать предложение для потребителей, создание рабочих мест, капитализацию организаций.
На Канарах вместо IVA действует собственный налог IGIC с заметно более низкими ставками — об особенностях архипелага есть отдельный материал про Канарские острова.
Испанцы стали чаще ездить на велосипедах, но автомобиль до сих пор остается предметом первой необходимости. Управление машиной значительно упрощает передвижение по городам, соседним регионам и странам.
Мелилья, Сеута
Бизнес Сеуты и Мелильи платит налоговые сборы на импорт, производство. IPSI применяют вместо НДС, а ставки начинаются от 1%. Всего один процент выплачивают кафе и такси, что делает такие сферы обслуживания очень привлекательными для предпринимателей. Самая высокая ставка (10%) взимается при строительстве недвижимости.
Некоторые организации имеют право облагаться налоговым обременением в соответствии с консолидированным режимом. Претендовать на такую программу можно, когда материнская компания обладает большинством прав голоса, поддерживает контроль в течение всего календарного года. Режим доступен для предприятий, имеющих контроль над зависимыми компаниями.
Преимущества
Плюсы IVA уже оценили тысячи предпринимателей, работающих в испанском королевстве. Достаточно выгодные ставки позволяют устанавливать доступные расценки без вреда для бизнеса.
Возврат уплаченного IVA по закупкам доступен тем, кто работает как предприниматель, — что для этого нужно, описано в статье про работу в статусе autónomo.
Преимущества для компаний:
- Экспорт. При экспорте продукции организации освобождаются от НДС, что позволяет повысить конкурентоспособность.
- Отсутствие каскадного эффекта. Оплата налоговых платежей на каждом этапе компенсируется последующим шагом в цепочке, что исключает многократное налогообложение.
IVA является эффективным инструментом системы, который обеспечивает сбор средств без выраженного увеличения расходов для предприятий. При правильном ведении деятельности, регулярном погашении сборов ваш бизнес будет успешно развиваться.
