Налоги в Испании в 2026 году: какие платят резиденты, нерезиденты и бизнес

В Испании нет налога с названием НДФЛ. Резиденты платят IRPF — прогрессивный налог со всего мирового дохода, ориентировочно от 19 % до 47 % с учётом региональной части. Нерезиденты платят IRNR только с испанских доходов: 19 % для резидентов ЕС, Исландии, Норвегии и Лихтенштейна и 24 % для остальных стран. Отдельный случай — российское ИП у испанского резидента: держать, закрыть или перейти в autónomo.

Налоговым резидентом становятся автоматически на 184-й день пребывания в календарном году. Ни заявления, ни ВНЖ для этого не требуется — и в этом источник большинства ошибок первого года. А когда статус придётся доказывать — бумагой: справкой ФНС или испанским сертификатом резидентства.

Какие налоги есть в Испании: все одним списком

Испанская налоговая система состоит из государственных, региональных и муниципальных налогов. Ниже — те, с которыми сталкивается человек, который переехал, работает или держит здесь имущество или компанию. Ставки — на сентябрь 2026 года, подробности каждого налога разобраны в отдельных статьях.

Налоги Испании: кто платит, сколько и по какой модели отчитывается

Налог	Кто платит	Ставка в 2026 году	Модель и срок
IRPF, подоходный налог резидента	налоговые резиденты — со всего мирового дохода	19–47 % по шкале, с региональной частью	модель 100, кампания с 8 апреля по 30 июня
IRNR, налог нерезидента	нерезиденты с доходом или недвижимостью в Испании	19 % для резидентов ЕС и ЕЭЗ, 24 % для остальных	модель 210, сроки зависят от вида дохода
Impuesto sobre Sociedades, налог на прибыль	компании	25 % общая; 19 и 21 % у микропредприятий; 23 % у малых; 15 % у новых и у стартапов	модель 200, с 1 по 25 июля
IVA, НДС	предприниматели и компании	21 %, 10 % и 4 %; на Канарах вместо него IGIC	модели 303 ежеквартально и 390 за год
Взносы автономо (RETA)	самозанятые	по шкале реального дохода	списываются ежемесячно
IBI и налоги на недвижимость	собственники	0,4–1,1 % кадастровой стоимости в год	квитанция муниципалитета
Наследство и дарение	наследники и одаряемые	7,65–34 % до региональных льгот	модели 650 и 651, 6 месяцев
Налог на имущество и налог на крупные состояния	владельцы капитала свыше порога	от 0,2 %; свыше 3 млн € — 1,7–3,5 %	модели 714 и 718, вместе с кампанией IRPF
Модели 720 и 721	резиденты с зарубежными активами свыше 50 000 €	налога нет, это отчёт	с 1 января по 31 марта
Режим Бекхэма	переехавшие с работой или как предприниматели	24 % до 600 000 €, 47 % свыше	модель 151, заявление в 6 месяцев

Дальше — по порядку: кто вообще считается резидентом, что платит физическое лицо, что компания и что нерезидент.

Развилка, с которой начинается всё

	Налоговый резидент	Нерезидент
Налог	IRPF	IRNR
С чего платит	со всего мирового дохода	только с испанских доходов
Ставка	прогрессивная, ориентировочно 19–47 %	19 % для ЕС, Исландии, Норвегии, Лихтенштейна; 24 % для остальных
Годовая декларация	modelo 100, на спецрежиме — 151	modelo 210
Отчёт по зарубежным активам	modelo 720 и 721 обязательны	не подаются
Вычеты	доступны	ограничены

Подробно о том, как считаются дни и какие ещё два критерия делают вас резидентом, — в статье о налоговом резидентстве Испании. Дальше речь только о резидентах.

Что именно платите вы

Набор налогов зависит не от гражданства, а от того, откуда у вас деньги и есть ли имущество. Найдите свой профиль.

Ваша ситуация	Что платите
Наёмный сотрудник испанской компании	IRPF удерживается работодателем; годовая декларация modelo 100
Удалённый сотрудник иностранной компании	IRPF или фиксированные 24 % по специальному режиму
Автономо	IRPF авансами через modelo 130, IVA через 303, взносы в Seguridad Social
Живёте на пассивный доход или пенсию	IRPF: пенсия по общей базе, дивиденды и проценты — по шкале сбережений
Владеете жильём в Испании	IBI ежегодно; при сдаче — доход в IRPF
Есть активы за рубежом свыше 50 000 €	дополнительно modelo 720 и 721 — информационные, налога не порождают
Продали недвижимость	прирост капитала по шкале сбережений плюс plusvalía municipal

IRPF — НДФЛ в Испании: две базы и почему ставку нельзя назвать одним числом

Первое, что нужно понять: доход делится на две части, которые считаются по разным шкалам и не смешиваются.

Общая база (base general) — зарплата, пенсия, доход от предпринимательской деятельности, доход от аренды.

База сбережений (base del ahorro) — дивиденды, проценты по вкладам, прибыль от продажи активов и недвижимости. Шкала здесь мягче и начинается с 19 %. Сюда же идёт прирост от продажи и обмена криптовалюты — как его считать, в статье криптовалюта в Испании.

Практическое следствие: продажа квартиры не «поднимает» ставку по вашей зарплате, а полученные дивиденды не сдвигают трудовой доход в следующую ступень.

Важное уточнение про шкалу

Шкалу «от 19 % до 47 %» повторяют почти все, но она совокупная и ориентировочная. Юридически IRPF состоит из двух частей: государственной и автономной. Государственная часть заметно ниже — примерно от 9,5 % до 24,5 %, — а поверх неё каждое автономное сообщество накладывает свою.

Поэтому «47 %» — это не ставка, установленная государством, а сумма двух частей у типичного региона на верхней ступени. В одних сообществах итог выше, в других ниже.

Как работает прогрессия

Повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к той его части, что попала в соответствующий интервал.

Пример: при доходе 40 000 € вы платите по нижней ставке с первых примерно 12 450 €, по следующей — со следующего интервала, и лишь остаток попадает в ступень 37 %. Эффективная ставка выходит около 22–24 %, а не 37 %.

Необлагаемый минимум — 5 550 € в год; он увеличивается с возрастом налогоплательщика и количеством детей на иждивении.

Регион решает тысячи евро

Государственная часть IRPF одинакова по всей стране. Автономная — нет: каждое сообщество устанавливает свою шкалу, и разница между регионами достигает нескольких процентных пунктов на верхних ступенях.

Как испанские ставки выглядят на фоне соседей по ЕС, разобрано отдельно — в обзоре налогов в Европе.

Итог: два человека с одинаковой зарплатой, одинаковой семьёй и одинаковыми вычетами платят разные суммы — потому что прописаны в разных местах.

Автономные ставки по сообществам

Ниже — диапазон автономной части IRPF по общей базе. Государственная часть, примерно от 9,5 % до 24,5 %, добавляется к этим значениям.

Автономное сообщество	Автономная часть, минимум – максимум
Мадрид	8,5 – 20,5 % — самая низкая в стране
Ла-Риоха	8 – 27 %
Эстремадура	8 – 25 %
Кантабрия	8,5 – 24,5 %
Кастилия и Леон	9 – 21,5 %
Галисия	9 – 22,5 %
Балеарские острова	9 – 24,75 %
Астурия	9 – 25,5 %
Канарские острова	9 – 26 %
Валенсийское сообщество	9 – 29,5 % — самая высокая верхняя ступень
Мурсия	9,5 – 22,5 %
Кастилия — Ла-Манча	9,5 – 22,5 %
Арагон	9,5 – 25,5 %
Каталония	10,5 – 25,5 % — самый высокий вход

Страна Басков и Наварра в эту таблицу не входят: у них собственный налоговый режим и единая шкала, не делящаяся на государственную и автономную части.

Что это значит в деньгах

Совокупная предельная ставка — сумма государственной и автономной частей на верхней ступени:

• Мадрид — около 45,5 %, самая низкая среди сообществ общего режима;
• Каталония — до 50 %;
• Валенсийское сообщество — до 54 % за счёт дополнительных ступеней для высоких доходов;
• Наварра со своим режимом доходит до 52 %.

Важно: предельная ставка применяется только к последнему заработанному евро, а не ко всему доходу. Реальная разница между регионами в абсолютных цифрах выглядит скромнее, чем разрыв в процентах.

По расчётам профессионального сообщества налоговых консультантов, при зарплате 120 000 € житель Каталонии отдаёт около 43 300 €, а житель Мадрида — около 41 900 €. Разница порядка 1 400 € в год. У жителя Валенсийского сообщества на этом уровне дохода сумма выше мадридской ещё заметнее.

При зарплате 40 000 € разрыв между Мадридом и Каталонией составляет порядка 1 200 € в год.

Распространённое заблуждение

«Валенсия — дешёвый регион» — верно для стоимости жизни и неверно для налогов на высоких доходах. По нижней ступени Валенсийское сообщество примерно посередине, а по верхней — самое дорогое в стране.

Обратная ситуация у Каталонии: она дороже всех на входе, где сосредоточена основная масса налогоплательщиков, но по предельной ставке уступает Валенсии.

Отсюда практический вывод: регион нужно выбирать под свой уровень дохода, а не по общей репутации «дорого или дёшево». Для дохода 30–40 тысяч и для дохода 150 тысяч выгодные регионы разные.

Не только IRPF

Регион влияет ещё на два налога, и иногда сильнее, чем на подоходный:

• Patrimonio — налог на состояние. Необлагаемый минимум и ставки устанавливает сообщество; в отдельных регионах налог фактически обнулён скидкой, в других взимается в полном объёме.
• Sucesiones y Donaciones — наследство и дарение. Здесь разброс самый большой: в одних сообществах прямые наследники платят символические суммы, в других — десятки тысяч евро с того же имущества. Льготы по регионам, сроки и правила для нерезидентов — в статье налог на наследство и дарение в Испании.

Ваш регион для целей IRPF определяется пропиской, а не тем, где вы фактически проводите время. Выбирая между Аликанте и Барселоной, вы выбираете и налоговую ставку — на весь срок жизни в стране.

Автономные шкалы пересматриваются ежегодно вместе с региональными бюджетами. Приведённые значения актуальны на дату обновления статьи; перед принятием решения о переезде между регионами их стоит сверить.

Остальные налоги физического лица

Налог	Кто платит	Ориентир
IBI	владелец недвижимости	0,4–1,3 % кадастровой стоимости в год
Patrimonio	владельцы состояния сверх необлагаемого минимума	минимум и ставки задаёт регион; в отдельных сообществах налог фактически обнулён
Sucesiones y Donaciones	наследники и одаряемые	от почти нуля до десятков процентов — решает регион
IVA	все при покупках	21 % основная, 10 % и 4 % льготные
Plusvalía municipal	продавец недвижимости	муниципальная шкала; при продаже с убытком не платится
IVTM	владелец автомобиля	муниципальный, зависит от мощности

Отдельно стоит развести два понятия, которые в русскоязычных статьях регулярно смешивают: Patrimonio — это налог на чистое состояние, а не «налог на роскошь». И порог в 700 000 € — общий государственный ориентир, но фактический минимум устанавливает автономное сообщество.

Налог на наследство и дарение

Налог на наследство и дарение (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) платит наследник или одаряемый, а не наследодатель (статья 5 Ley 29/1987). Налоговый резидент Испании платит его со всего полученного имущества, где бы оно ни находилось. Нерезидент — только с имущества и прав в Испании и со страховок испанских страховщиков (статьи 6 и 7).

Как считается. Сначала из стоимости доли вычитают долги и сокращения — по родству, на жильё наследодателя, семейный бизнес. К остатку применяют шкалу: государственная — от 7,65 % до 34 %. Результат умножают на коэффициент, который зависит от степени родства и собственного имущества наследника, — от 1,0 для детей, супругов и родителей до 2,4 для посторонних. Последний шаг — региональная бонификация, и именно она решает итог.

Регион	Бонификация для детей, супругов и родителей
Мадрид	99 %; для братьев, сестёр, дядь и племянников — 50 %
Андалусия	99 %
Валенсия	99 % на задекларированное имущество; для братьев, сестёр, дядь и племянников — 25 % с 1 июня 2026 года и 50 % с 1 июня 2027 года
Балеарские острова	100 % при условии по стоимости недвижимости в документе
Канарские острова	99,9 %, в том числе для братьев, сестёр, дядь и племянников
Каталония	супругу и стабильному партнёру — 99 %; детям — от 99 % на первые 100 000 € до 20 % на часть свыше 3 млн €; своя шкала от 7 % до 32 %

Нормы — законы регионов в редакции на сентябрь 2026 года. В регионах с бонификацией 99 % близкие родственники платят около процента от налога по шкале, а в Каталонии при крупном наследстве сумма заметно выше.

Нерезиденты. С 11 июля 2021 года любой нерезидент, не только из ЕС, вправе применить региональные правила: если наследодатель был нерезидентом — региона, где находится большая часть его имущества в Испании; если резидентом — региона, где он жил (второе дополнительное положение Ley 29/1987 в редакции Ley 11/2021). Без этого выбора к нерезиденту применяются государственные сокращения и шкала, без региональной бонификации.

Сроки. Декларацию подают в течение шести месяцев со дня смерти. Продление ещё на шесть месяцев просят в первые пять месяцев, и за время продления начисляются проценты. Резиденты подают в налоговую своего региона по его формам, нерезиденты — в государственную налоговую AEAT по модели 650 для наследства и 651 для дарения.

Специальный режим: 24 % вместо шкалы

Переехавшие по трудовому основанию, в том числе обладатели ВНЖ цифрового кочевника, могут выбрать специальный режим для перемещённых работников — «закон Бекхэма»: фиксированные 24 % на первые 600 000 € трудового дохода в течение шести лет.

Он выгоден не всем. При доходе ниже 35–40 тысяч евро обычный IRPF с вычетами чаще оказывается дешевле, потому что фиксированная ставка вычетов не допускает.

Критично: заявление подаётся в течение шести месяцев с постановки на учёт в Seguridad Social. Пропустили окно — режим недоступен на все шесть лет.

Налог на прибыль: что платит компания

Компании платят Impuesto sobre Sociedades. Общая ставка — 25 %, но в 2026 году действует несколько пониженных, и они зависят от размера бизнеса (AEAT; Ley 27/2014).

Ставки налога на прибыль в 2026 году

Кто	Ставка	Сколько действует
Общий случай	25 %	постоянно
Микропредприятия с оборотом до 1 млн €	19 % на первые 50 000 € базы, 21 % на остальное	ставки снижаются до 17 и 20 % к 2028 году
Малые компании с оборотом от 1 до 10 млн €	23 %	снижается до 20 % к 2029 году
Вновь созданные компании	15 %	первый прибыльный период и следующий за ним
Стартапы со статусом empresa emergente	15 %	первый прибыльный период и три следующих

Шкала для микропредприятий введена Ley 7/2024 и снижается каждый год: в 2026 году это 19 и 21 %, в 2027 — 17 и 20 %. Статус стартапа даёт 15 % на четыре прибыльных периода подряд (Ley 28/2022, ст. 7), и получить его можно только с отчётом ENISA — как это устроено, разобрано в статье о стартап-визе.

Отчётность: годовая декларация по модели 200 подаётся с 1 по 25 июля, если налоговый период совпадает с календарным годом. Авансовые платежи — модель 202, первые 20 дней апреля, октября и декабря.

НДС: 21, 10 и 4 процента

IVA платят предприниматели и компании, но встречается он каждому: он заложен в цену. Ставок три (Ley 37/1992; сводка ставок — AEAT, 2026).

• 21 % — общая ставка: большинство товаров и услуг, в том числе парикмахерские, косметика, алкоголь и табак.
• 10 % — продукты питания, вода, жильё от застройщика и до двух машиномест с ним, перевозка пассажиров, гостиницы и рестораны, вход в театры, кино и музеи, ремонт жилья старше двух лет при условии, что материалы исполнителя не превышают 40 % суммы.
• 4 % — хлеб, молоко, сыр, яйца, фрукты и овощи, оливковое масло, лекарства, книги и пресса, в том числе электронные, жильё государственной защиты.

В 2026 году часть ставок временно снижена: до 31 мая 10 % вместо 21 % на электричество по договорам мощностью до 10 кВт и на газ, дрова и пеллеты, а до 30 июня — на топливо. Это временные меры, к ним нельзя привыкать.

Канары, Сеута и Мелилья в зону НДС не входят. На Канарах действует свой налог IGIC (Ley 20/1991) с общей ставкой 7 % и нулевой на продукты, книги и прессу; в Сеуте и Мелилье — местный IPSI. Разница ощутимая: одна и та же покупка на полуострове и на Тенерифе стоит по-разному.

Отчётность: модель 303 ежеквартально, в первые 20 дней апреля, июля и октября и до 30 января за четвёртый квартал; годовая сводка — модель 390.

Налоги нерезидента: если вы живёте не здесь

Тот, кто не стал налоговым резидентом, платит IRNR — но только с испанских доходов (RDLeg 5/2004). Ставка зависит от гражданства не больше, чем от места жительства: 19 % для резидентов стран ЕС, Исландии, Норвегии и Лихтенштейна и 24 % для всех остальных, включая налоговых резидентов России.

• Жильё для себя. Даже если квартира просто стоит пустой, возникает вменённый доход: 1,1 % кадастровой стоимости, если её пересматривали в последние годы, иначе 2 %. С этой суммы и берут 19 или 24 %.
• Аренда. Резиденты ЕС и ЕЭЗ вычитают расходы, остальные платят с валового дохода.
• Продажа. Прирост облагается по 19 %, а покупатель обязан удержать 3 % цены и внести их по модели 211 в течение месяца. Продавец подаёт модель 210 в следующие три месяца.

С 2026 года сроки подачи модели 210 изменились (AEAT): вменённый доход за 2026 год декларируется с 1 апреля по 31 декабря 2027 года, а аренда с годовой группировкой — с 1 по 20 апреля следующего года. Подробный разбор — в статье о налогах нерезидента.

Разберём вашу ситуацию — ответим в течение часа

Telegram WhatsApp

или оставьте контакт — напишем сами

Куда вам написать?

О чём вопрос? необязательно

В рабочее время отвечаем в течение часа. Не звоним без предупреждения.

Согласен с политикой обработки персональных данных

Отправить вопрос

Автономо: взносы и авансы

Самозанятый платит не только налог, но и социальные взносы по режиму RETA, и считаются они от реального дохода по шкале. Для начинающих действует пониженная ставка tarifa plana — 80 € в месяц в первый год, с возможным продлением на второй, если доход ниже минимальной зарплаты (Ley 20/2007, ст. 38 ter). Сумма на 2026 год отдельным документом не подтверждена: закон отсылает к бюджету, а бюджет на 2026 год не принят.

• Модель 130 — аванс по подоходному налогу, 20 % от прибыли нарастающим итогом, ежеквартально.
• Модель 303 — НДС, ежеквартально.
• Расходы трудного обоснования — 5 % от чистой прибыли можно списать без чеков, с годовым потолком (LIRPF, ст. 30).

Как зарегистрироваться и что именно платить помесячно, разобрано в статье об автономо в Испании.

Криптовалюта

Отдельного налога на крипту в Испании нет, но она попадает сразу в два правила.

• Продажа и обмен. Прирост облагается по шкале базы сбережений — 19, 21, 23, 27 и 30 %. Обмен одной монеты на другую тоже считается реализацией: налог возникает без вывода в евро. Порядок списания — FIFO, первой продаётся первая купленная.
• Зарубежные счета и кошельки. Если стоимость криптоактивов за пределами Испании превышает 50 000 €, подаётся информационная модель 721 — с 1 января по 31 марта. Сам налог она не порождает, но за молчание штрафуют.

Испанские платформы отчитываются о ваших операциях сами, моделями 172 и 173 в январе, поэтому расхождение между декларацией и данными биржи налоговая видит.

Пенсионеры

Иностранная пенсия резидента Испании облагается как трудовой доход, по общей шкале IRPF. Смягчают её личный минимум и возрастные надбавки (LIRPF, ст. 57): базовый минимум 5 550 €, после 65 лет — 6 700 €, после 75 лет — 8 100 €.

Две льготы, о которых чаще всего не знают: прирост от продажи основного жилья лицом старше 65 лет освобождён полностью, а прирост от продажи любого имущества освобождается, если в течение шести месяцев вложить полученное в пожизненную ренту — не более 240 000 €. Как считается сама пенсия и что с российским стажем, разобрано в статье о пенсии в Испании.

Просрочка и штрафы: сколько стоит забыть

Испанская система разделяет опоздание и нарушение, и это важная разница (Ley 58/2003, LGT).

• Сами подали с опозданием — это не штраф, а надбавка: 1 % плюс 1 % за каждый полный месяц просрочки. После двенадцати месяцев — 15 % и проценты за пользование деньгами. Если заплатить в срок по требованию, надбавку уменьшают ещё на 25 %.
• Налоговая нашла сама — это уже нарушение: лёгкое — 50 % недоимки, тяжёлое — от 50 до 100 %, очень тяжёлое — от 100 до 150 %. Тяжесть зависит от суммы и от того, скрывали ли данные.
• Скидки за поведение: 30 % за согласие с проверкой и ещё 40 % за быструю оплату без обжалования.

Отдельно про модели 720 и 721. Прежние драконовские штрафы отменены после решения Суда ЕС 2022 года: теперь применяются общие санкции за информационные декларации — 20 € за набор данных, минимум 300 € и максимум 20 000 €, а при добровольной подаче с опозданием — вдвое меньше.

Налоговый номер: NIE и NIF

Платить налоги в Испании без номера нельзя. У испанца это NIF, совпадающий с номером удостоверения личности, у иностранца — NIE, который и служит его налоговым номером. Он нужен не только резиденту: без него не купить недвижимость, не открыть счёт и не подать декларацию нерезидента. Как его получают и чем он отличается от карты резидента, разобрано в статьях о NIE verde и о карте TIE.

Соглашение с Россией: что приостановлено, а что работает

Между Россией и Испанией действует конвенция об избежании двойного налогообложения от 16 декабря 1998 года (BOE). В августе 2023 года Россия приостановила её значительную часть.

• Что приостановлено. Указом Президента России № 585 от 8 августа 2023 года (текст указа), а затем федеральным законом № 598-ФЗ от 19 декабря 2023 года приостановлены статьи 5–22 и 24 конвенции и пункты II–VIII протокола к ней. Это статьи о том, какая страна вправе облагать конкретные виды дохода: дивиденды, проценты, роялти, прирост капитала, зарплату, пенсии.
• Что продолжает действовать. В перечень не попала статья 23 — об устранении двойного налогообложения, а также статьи 1–4, 25 и 26. То есть механизм зачёта уплаченного налога формально жив, хотя правила распределения прав больше не работают.
• Со стороны Испании зеркальных мер не найдено. Ни в BOE, ни на страницах налоговой службы упоминаний о приостановлении нет: для испанской стороны конвенция формально продолжает применяться.

Практический вывод простой: рассчитывать на пониженные ставки у источника в России больше нельзя, но двойной налог всё равно снимается зачётом — в Испании по общему правилу (LIRPF, ст. 80) вычитается меньшая из двух сумм: налог, уплаченный за рубежом, или испанский налог на тот же доход. Конкретный случай стоит считать заранее: с 2023 года нагрузка у людей с доходами в обеих странах выросла.

Налоговый календарь резидента

• 1 января – 31 марта — modelo 720 и 721 по зарубежным активам свыше 50 000 € по любому блоку.
• Апрель – 30 июня — modelo 100, годовая декларация о доходах. На спецрежиме вместо неё modelo 151.
• 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 30 января — квартальные modelo 130 и 303 для автономо.
• 31 декабря — дата, на которую фиксируется имущество для Patrimonio.

Три расчёта

30 000 € в год, Валенсия, без детей. Эффективная ставка около 19 %. Спецрежим 24 % здесь невыгоден.

60 000 € в год, Мадрид. Эффективная ставка около 29–30 %. Спецрежим даёт экономию порядка 3 000–4 500 € в год.

120 000 € в год. Эффективная ставка приближается к 40 %. Разница со спецрежимом — около 19 000 € в год, и это уже уровень, на котором планирование окупает любую консультацию.

Три ошибки первого года

«Резидентство включается вместе с ВНЖ». Не включается. Оно наступает на 184-й день пребывания либо при переносе центра экономических интересов в Испанию. Человек с ВНЖ, живущий здесь три месяца в году, налоговым резидентом не является; человек без всякого ВНЖ, проживший семь месяцев, — является.

«Зарубежные активы Испании не касаются». Касаются. Порог 50 000 € считается по каждому блоку отдельно — счета, ценные бумаги, недвижимость. Минимальный штраф за подачу с опозданием — от 1 500 €.

«Специальный режим оформлю потом». Шестимесячное окно не восстанавливается.

Как снизить налог на дивиденды и продажу компании, если у вас их несколько, — в статье о холдинге в Испании: налог 1,25 % внутри структуры и когда он окупается. Как облагаются дивиденды своей компании после переезда — в статье Дивиденды от своей компании после переезда в Испанию.

Частые вопросы

Какие налоги в Испании платят физические лица?
Основной — IRPF для резидентов или IRNR для нерезидентов. Дополнительно: IBI за недвижимость, Patrimonio при крупном состоянии, налог на наследство и дарение, IVA при покупках, plusvalía при продаже жилья.

Какой подоходный налог в Испании?
Прогрессивный IRPF: ориентировочно от 19 % до 47 % с учётом региональной части. Точная ставка зависит от автономного сообщества, состава семьи и вычетов.

Есть ли в Испании НДФЛ?
Налога с таким названием нет. Функционально его заменяют IRPF и IRNR.

Какой налог с зарплаты в Испании?
Зарплата входит в общую базу IRPF и облагается по прогрессивной шкале. Работодатель удерживает налог авансом, окончательный расчёт — в годовой декларации.

Сколько налогов платят в Испании с дохода 40 000 €?
Эффективная ставка обычно 22–24 % с учётом базовых вычетов — заметно ниже номинальной ставки верхней ступени.

В каком регионе Испании самые низкие налоги?
По автономной части IRPF самая низкая шкала у Мадрида — от 8,5 % до 20,5 %. Самая высокая верхняя ступень у Валенсийского сообщества, самый высокий вход — у Каталонии. Выбирать регион нужно под свой уровень дохода.

Насколько различаются налоги между Мадридом и Каталонией?
При зарплате 40 000 € разница составляет порядка 1 200 € в год, при 120 000 € — около 1 400 €. Предельная ставка в Мадриде около 45,5 %, в Каталонии до 50 %, в Валенсийском сообществе до 54 %.

Что такое IVA и сколько он составляет?
Испанский НДС. Основная ставка 21 %, льготные 10 % и 4 % на отдельные категории товаров и услуг.

Платит ли пенсионер из России налог в Испании?
Если он налоговый резидент Испании — да, зарубежная пенсия входит в мировой доход и декларируется здесь.

С какой суммы подают декларацию?
При трудовом доходе до 22 000 € в год от одного работодателя декларация обычно не требуется, но налог уже удерживался из зарплаты. При двух и более источниках порог снижается.

Существует ли в Испании «налог на солнце»?
Нет. Сбор за самопотребление солнечной энергии, который так называли, отменён в 2018 году. Наоборот, ряд муниципалитетов даёт скидки по IBI за установку панелей.

Главное о налогах в Испании

• Резиденты платят IRPF со всего мирового дохода, нерезиденты — IRNR только с испанских.
• Резидентство наступает на 184-й день, автоматически и независимо от ВНЖ.
• Шкала 19–47 % — совокупная и ориентировочная: государственная часть ниже, автономная добавляется сверху.
• Доход делится на две базы: общую и сбережений, они не смешиваются.
• Автономная часть различается: Мадрид 8,5–20,5 %, Каталония 10,5–25,5 %, Валенсия 9–29,5 %. Регион определяется пропиской.
• При зарубежных активах свыше 50 000 € появляется обязанность подать modelo 720 и 721.
• Специальный режим 24 % выгоден от дохода примерно 60 000 €, а заявление подаётся в шестимесячное окно.

Разобрать вашу конкретную ситуацию — доход, регион, состав семьи, зарубежные активы — и посчитать, какой режим выгоднее, можно на консультации. Мы ведём отчётность резидентов и автономо и подаём modelo 100, 130, 303, 720 и остальные обязательные формы: услуги хестора в Испании.

Пишем про ВНЖ, налоги и бизнес в Испании — телеграм-канал