В Испании нет налога с названием НДФЛ. Резиденты платят IRPF — прогрессивный налог со всего мирового дохода, ориентировочно от 19 % до 47 % с учётом региональной части. Нерезиденты платят IRNR только с испанских доходов: 19 % для резидентов ЕС, Исландии, Норвегии и Лихтенштейна и 24 % для остальных стран.
Налоговым резидентом становятся автоматически на 184-й день пребывания в календарном году. Ни заявления, ни ВНЖ для этого не требуется — и в этом источник большинства ошибок первого года.
Развилка, с которой начинается всё
| Налоговый резидент | Нерезидент | |
|---|---|---|
| Налог | IRPF | IRNR |
| С чего платит | со всего мирового дохода | только с испанских доходов |
| Ставка | прогрессивная, ориентировочно 19–47 % | 19 % для ЕС, Исландии, Норвегии, Лихтенштейна; 24 % для остальных |
| Годовая декларация | modelo 100, на спецрежиме — 151 | modelo 210 |
| Отчёт по зарубежным активам | modelo 720 и 721 обязательны | не подаются |
| Вычеты | доступны | ограничены |
Подробно о том, как считаются дни и какие ещё два критерия делают вас резидентом, — в статье о налоговом резидентстве Испании. Дальше речь только о резидентах.
Что именно платите вы
Набор налогов зависит не от гражданства, а от того, откуда у вас деньги и есть ли имущество. Найдите свой профиль.
| Ваша ситуация | Что платите |
|---|---|
| Наёмный сотрудник испанской компании | IRPF удерживается работодателем; годовая декларация modelo 100 |
| Удалённый сотрудник иностранной компании | IRPF или фиксированные 24 % по специальному режиму |
| Автономо | IRPF авансами через modelo 130, IVA через 303, взносы в Seguridad Social |
| Живёте на пассивный доход или пенсию | IRPF: пенсия по общей базе, дивиденды и проценты — по шкале сбережений |
| Владеете жильём в Испании | IBI ежегодно; при сдаче — доход в IRPF |
| Есть активы за рубежом свыше 50 000 € | дополнительно modelo 720 и 721 — информационные, налога не порождают |
| Продали недвижимость | прирост капитала по шкале сбережений плюс plusvalía municipal |
IRPF: две базы и почему ставку нельзя назвать одним числом
Первое, что нужно понять: доход делится на две части, которые считаются по разным шкалам и не смешиваются.
Общая база (base general) — зарплата, пенсия, доход от предпринимательской деятельности, доход от аренды.
База сбережений (base del ahorro) — дивиденды, проценты по вкладам, прибыль от продажи активов и недвижимости. Шкала здесь мягче и начинается с 19 %.
Практическое следствие: продажа квартиры не «поднимает» ставку по вашей зарплате, а полученные дивиденды не сдвигают трудовой доход в следующую ступень.
Важное уточнение про шкалу
Шкалу «от 19 % до 47 %» повторяют почти все, но она совокупная и ориентировочная. Юридически IRPF состоит из двух частей: государственной и автономной. Государственная часть заметно ниже — примерно от 9,5 % до 24,5 %, — а поверх неё каждое автономное сообщество накладывает свою.
Поэтому «47 %» — это не ставка, установленная государством, а сумма двух частей у типичного региона на верхней ступени. В одних сообществах итог выше, в других ниже.
Как работает прогрессия
Повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к той его части, что попала в соответствующий интервал.
Пример: при доходе 40 000 € вы платите по нижней ставке с первых примерно 12 450 €, по следующей — со следующего интервала, и лишь остаток попадает в ступень 37 %. Эффективная ставка выходит около 22–24 %, а не 37 %.
Необлагаемый минимум — 5 550 € в год; он увеличивается с возрастом налогоплательщика и количеством детей на иждивении.
Регион решает тысячи евро
Государственная часть IRPF одинакова по всей стране. Автономная — нет: каждое сообщество устанавливает свою шкалу, и разница между регионами достигает нескольких процентных пунктов на верхних ступенях.
Итог: два человека с одинаковой зарплатой, одинаковой семьёй и одинаковыми вычетами платят разные суммы — потому что прописаны в разных местах.
Автономные ставки по сообществам
Ниже — диапазон автономной части IRPF по общей базе. Государственная часть, примерно от 9,5 % до 24,5 %, добавляется к этим значениям.
| Автономное сообщество | Автономная часть, минимум – максимум |
|---|---|
| Мадрид | 8,5 – 20,5 % — самая низкая в стране |
| Ла-Риоха | 8 – 27 % |
| Эстремадура | 8 – 25 % |
| Кантабрия | 8,5 – 24,5 % |
| Кастилия и Леон | 9 – 21,5 % |
| Галисия | 9 – 22,5 % |
| Балеарские острова | 9 – 24,75 % |
| Астурия | 9 – 25,5 % |
| Канарские острова | 9 – 26 % |
| Валенсийское сообщество | 9 – 29,5 % — самая высокая верхняя ступень |
| Мурсия | 9,5 – 22,5 % |
| Кастилия — Ла-Манча | 9,5 – 22,5 % |
| Арагон | 9,5 – 25,5 % |
| Каталония | 10,5 – 25,5 % — самый высокий вход |
Страна Басков и Наварра в эту таблицу не входят: у них собственный налоговый режим и единая шкала, не делящаяся на государственную и автономную части.
Что это значит в деньгах
Совокупная предельная ставка — сумма государственной и автономной частей на верхней ступени:
- Мадрид — около 45,5 %, самая низкая среди сообществ общего режима;
- Каталония — до 50 %;
- Валенсийское сообщество — до 54 % за счёт дополнительных ступеней для высоких доходов;
- Наварра со своим режимом доходит до 52 %.
Важно: предельная ставка применяется только к последнему заработанному евро, а не ко всему доходу. Реальная разница между регионами в абсолютных цифрах выглядит скромнее, чем разрыв в процентах.
По расчётам профессионального сообщества налоговых консультантов, при зарплате 120 000 € житель Каталонии отдаёт около 43 300 €, а житель Мадрида — около 41 900 €. Разница порядка 1 400 € в год. У жителя Валенсийского сообщества на этом уровне дохода сумма выше мадридской ещё заметнее.
При зарплате 40 000 € разрыв между Мадридом и Каталонией составляет порядка 1 200 € в год.
Распространённое заблуждение
«Валенсия — дешёвый регион» — верно для стоимости жизни и неверно для налогов на высоких доходах. По нижней ступени Валенсийское сообщество примерно посередине, а по верхней — самое дорогое в стране.
Обратная ситуация у Каталонии: она дороже всех на входе, где сосредоточена основная масса налогоплательщиков, но по предельной ставке уступает Валенсии.
Отсюда практический вывод: регион нужно выбирать под свой уровень дохода, а не по общей репутации «дорого или дёшево». Для дохода 30–40 тысяч и для дохода 150 тысяч выгодные регионы разные.
Не только IRPF
Регион влияет ещё на два налога, и иногда сильнее, чем на подоходный:
- Patrimonio — налог на состояние. Необлагаемый минимум и ставки устанавливает сообщество; в отдельных регионах налог фактически обнулён скидкой, в других взимается в полном объёме.
- Sucesiones y Donaciones — наследство и дарение. Здесь разброс самый большой: в одних сообществах прямые наследники платят символические суммы, в других — десятки тысяч евро с того же имущества.
Ваш регион для целей IRPF определяется пропиской, а не тем, где вы фактически проводите время. Выбирая между Аликанте и Барселоной, вы выбираете и налоговую ставку — на весь срок жизни в стране.
Автономные шкалы пересматриваются ежегодно вместе с региональными бюджетами. Приведённые значения актуальны на дату обновления статьи; перед принятием решения о переезде между регионами их стоит сверить.
Остальные налоги физического лица
| Налог | Кто платит | Ориентир |
|---|---|---|
| IBI | владелец недвижимости | 0,4–1,3 % кадастровой стоимости в год |
| Patrimonio | владельцы состояния сверх необлагаемого минимума | минимум и ставки задаёт регион; в отдельных сообществах налог фактически обнулён |
| Sucesiones y Donaciones | наследники и одаряемые | от почти нуля до десятков процентов — решает регион |
| IVA | все при покупках | 21 % основная, 10 % и 4 % льготные |
| Plusvalía municipal | продавец недвижимости | муниципальная шкала; при продаже с убытком не платится |
| IVTM | владелец автомобиля | муниципальный, зависит от мощности |
Отдельно стоит развести два понятия, которые в русскоязычных статьях регулярно смешивают: Patrimonio — это налог на чистое состояние, а не «налог на роскошь». И порог в 700 000 € — общий государственный ориентир, но фактический минимум устанавливает автономное сообщество.
Специальный режим: 24 % вместо шкалы
Переехавшие по трудовому основанию, в том числе обладатели ВНЖ цифрового кочевника, могут выбрать специальный режим для перемещённых работников — «закон Бекхэма»: фиксированные 24 % на первые 600 000 € трудового дохода в течение шести лет.
Он выгоден не всем. При доходе ниже 35–40 тысяч евро обычный IRPF с вычетами чаще оказывается дешевле, потому что фиксированная ставка вычетов не допускает.
Критично: заявление подаётся в течение шести месяцев с постановки на учёт в Seguridad Social. Пропустили окно — режим недоступен на все шесть лет.
Налоговый календарь резидента
- 1 января – 31 марта — modelo 720 и 721 по зарубежным активам свыше 50 000 € по любому блоку.
- Апрель – 30 июня — modelo 100, годовая декларация о доходах. На спецрежиме вместо неё modelo 151.
- 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 30 января — квартальные modelo 130 и 303 для автономо.
- 31 декабря — дата, на которую фиксируется имущество для Patrimonio.
Три расчёта
30 000 € в год, Валенсия, без детей. Эффективная ставка около 19 %. Спецрежим 24 % здесь невыгоден.
60 000 € в год, Мадрид. Эффективная ставка около 29–30 %. Спецрежим даёт экономию порядка 3 000–4 500 € в год.
120 000 € в год. Эффективная ставка приближается к 40 %. Разница со спецрежимом — около 19 000 € в год, и это уже уровень, на котором планирование окупает любую консультацию.
Три ошибки первого года
«Резидентство включается вместе с ВНЖ». Не включается. Оно наступает на 184-й день пребывания либо при переносе центра экономических интересов в Испанию. Человек с ВНЖ, живущий здесь три месяца в году, налоговым резидентом не является; человек без всякого ВНЖ, проживший семь месяцев, — является.
«Зарубежные активы Испании не касаются». Касаются. Порог 50 000 € считается по каждому блоку отдельно — счета, ценные бумаги, недвижимость. Минимальный штраф за подачу с опозданием — от 1 500 €.
«Специальный режим оформлю потом». Шестимесячное окно не восстанавливается.
Частые вопросы
Какие налоги в Испании платят физические лица?
Основной — IRPF для резидентов или IRNR для нерезидентов. Дополнительно: IBI за недвижимость, Patrimonio при крупном состоянии, налог на наследство и дарение, IVA при покупках, plusvalía при продаже жилья.
Какой подоходный налог в Испании?
Прогрессивный IRPF: ориентировочно от 19 % до 47 % с учётом региональной части. Точная ставка зависит от автономного сообщества, состава семьи и вычетов.
Есть ли в Испании НДФЛ?
Налога с таким названием нет. Функционально его заменяют IRPF и IRNR.
Какой налог с зарплаты в Испании?
Зарплата входит в общую базу IRPF и облагается по прогрессивной шкале. Работодатель удерживает налог авансом, окончательный расчёт — в годовой декларации.
Сколько налогов платят в Испании с дохода 40 000 €?
Эффективная ставка обычно 22–24 % с учётом базовых вычетов — заметно ниже номинальной ставки верхней ступени.
В каком регионе Испании самые низкие налоги?
По автономной части IRPF самая низкая шкала у Мадрида — от 8,5 % до 20,5 %. Самая высокая верхняя ступень у Валенсийского сообщества, самый высокий вход — у Каталонии. Выбирать регион нужно под свой уровень дохода.
Насколько различаются налоги между Мадридом и Каталонией?
При зарплате 40 000 € разница составляет порядка 1 200 € в год, при 120 000 € — около 1 400 €. Предельная ставка в Мадриде около 45,5 %, в Каталонии до 50 %, в Валенсийском сообществе до 54 %.
Что такое IVA и сколько он составляет?
Испанский НДС. Основная ставка 21 %, льготные 10 % и 4 % на отдельные категории товаров и услуг.
Платит ли пенсионер из России налог в Испании?
Если он налоговый резидент Испании — да, зарубежная пенсия входит в мировой доход и декларируется здесь.
С какой суммы подают декларацию?
При трудовом доходе до 22 000 € в год от одного работодателя декларация обычно не требуется, но налог уже удерживался из зарплаты. При двух и более источниках порог снижается.
Существует ли в Испании «налог на солнце»?
Нет. Сбор за самопотребление солнечной энергии, который так называли, отменён в 2018 году. Наоборот, ряд муниципалитетов даёт скидки по IBI за установку панелей.
Коротко
- Резиденты платят IRPF со всего мирового дохода, нерезиденты — IRNR только с испанских.
- Резидентство наступает на 184-й день, автоматически и независимо от ВНЖ.
- Шкала 19–47 % — совокупная и ориентировочная: государственная часть ниже, автономная добавляется сверху.
- Доход делится на две базы: общую и сбережений, они не смешиваются.
- Автономная часть различается: Мадрид 8,5–20,5 %, Каталония 10,5–25,5 %, Валенсия 9–29,5 %. Регион определяется пропиской.
- При зарубежных активах свыше 50 000 € появляется обязанность подать modelo 720 и 721.
- Специальный режим 24 % выгоден от дохода примерно 60 000 €, а заявление подаётся в шестимесячное окно.
Разобрать вашу конкретную ситуацию — доход, регион, состав семьи, зарубежные активы — и посчитать, какой режим выгоднее, можно на консультации. Мы ведём отчётность резидентов и автономо и подаём modelo 100, 130, 303, 720 и остальные обязательные формы: услуги хестора в Испании.
Человека, имеющего судимость, часто ограничивают в правах. Люди, осужденные после совершения злодеяния, не могут занимать хорошие должности. Они сталкиваются и с другими ограничениями, не позволяющими вести качественную жизнь.
