VAT number — это номер, под которым компания или предприниматель видны в общей базе плательщиков НДС Евросоюза. Он нужен ровно для одного: чтобы продавец из одной страны ЕС мог выставить счёт партнёру из другой без налога, а налог заплатил бы покупатель у себя дома.
В Испании он называется NIF-IVA и выглядит как обычный испанский налоговый номер с приставкой ES. Отдельного документа не выдают: номер появляется в европейской базе VIES после того, как вас включили в реестр внутрисоюзных операторов.
Ниже — чем этот номер не является, как проверить чужой, как получить свой в Испании и что придётся сдавать после этого.
Чем VAT number не является
Три номера, которые постоянно принимают друг за друга.
| Номер | Что это | Виден ли в VIES |
|---|---|---|
| NIF или CIF | испанский налоговый номер физлица или компании, есть у всех | нет |
| NIF-IVA, он же VAT number | тот же номер с приставкой ES, присваивается по заявлению | да, после включения в реестр |
| ИНН и российский НДС | к системе ЕС отношения не имеет | нет |
Ключевая ошибка новичка. Наличие NIF не означает, что вы в VIES. Можно годами работать автономо с испанским номером и при этом не иметь права выставить счёт в Германию без налога.
Как проверить чужой номер
Проверка бесплатна и занимает секунды: сервис VIES Европейской комиссии. Важно понимать, как он устроен, иначе результат легко истолковать неверно.
- Единой базы не существует. Сервис пересылает запрос в национальную базу страны, чей префикс вы указали, и показывает ответ оттуда. Отсюда сбои: если база страны недоступна, ответа не будет.
- Имя и адрес показывают не все страны. Это решает национальное законодательство о защите данных. По испанским номерам имя и адрес нужно вводить вместе с номером — испанская база сама их не вернёт, а только подтвердит совпадение.
- «Недействителен» не значит «мошенник». Сначала проверьте число знаков и префикс. Если номер по-прежнему недействителен, исправить данные может только налоговая служба той страны, а не Еврокомиссия и не вы.
- Проверять нужно перед каждым счётом. Номер могли аннулировать после того, как вы проверили его в прошлом квартале.
Сохраняйте подтверждение проверки. При споре с налоговой доказательством будет ваш запрос на дату счёта, а не общее утверждение, что клиент «был в базе».
Как получить свой номер в Испании
Номер присваивается при включении в ROI — Registro de Operadores Intracomunitarios. Если компания в Испании ещё не зарегистрирована, начните с выбора формы присутствия: выход на рынок Испании. Заявление подаётся не отдельной формой, а декларацией modelo 036: при регистрации или позже, отдельной модификацией.
| Что | Как |
|---|---|
| Форма | modelo 036, страница IVA |
| Ключевое поле | клетка 582 — заявление о включении в ROI |
| Формат номера | приставка ES по стандарту ISO-3166 плюс ваш обычный NIF |
| Срок решения | три месяца |
| Если ответа нет | заявление считается отклонённым |
| Результат | номер появляется в базе VIES |
Две ловушки, на которых теряют месяцы.
- Упрощённый вариант 036 не содержит ROI. Если при регистрации выбрать упрощённую форму, поля 582 там просто не будет, и потом придётся подавать модификацию. Подробный разбор по полям — в инструкции как зарегистрироваться autónomo в Испании.
- Молчание налоговой означает отказ. Три месяца тишины — это не «ещё рассматривают», а основание считать заявление отклонённым. Налоговая вправе отказать и часто проверяет реальность деятельности до включения в реестр.
Кому номер обязателен
Закон называет четыре случая, и третий с четвёртым касаются почти каждого фрилансера, работающего с европейскими клиентами.
- Поставки и приобретения товаров внутри ЕС.
- Юридические лица, не являющиеся предпринимателями, когда они покупают товары внутри ЕС.
- Получатели услуг от исполнителей, не зарегистрированных в Испании, когда налог платит получатель. Сюда попадает любой, кто платит за рекламу, хостинг или подписки европейским поставщикам.
- Исполнители услуг, которые по правилам места оказания считаются оказанными в другой стране ЕС, если налог там платит заказчик. Это обычный случай фрилансера с клиентом в Германии или Франции.
Логика правила проста: для услуг между предпринимателями местом оказания считается страна заказчика, а не исполнителя. Поэтому испанский IVA в счёт не попадает, а налог начисляет у себя заказчик — это и есть инверсия плательщика, inversión del sujeto pasivo.
Что придётся сдавать после
Номер даёт право не начислять налог, но добавляет отчётность.
| Что сдавать | Когда |
|---|---|
| Modelo 349, сводный отчёт по операциям внутри ЕС | по умолчанию ежемесячно, до 20 числа следующего месяца |
| Он же ежеквартально | если ни в текущем квартале, ни в каждом из четырёх предыдущих сумма операций не превысила 50 000 € без налога |
| Отчёт за последний период года | первые 30 дней января |
| Июльский отчёт | можно сдать в августе и до 20 сентября |
| Книга учёта отдельных внутрисоюзных операций | ведётся постоянно |
Порог в 50 000 € считается нарастающим итогом. Превысили его в середине квартала — сдаёте отчёт за прошедшие месяцы, не дожидаясь конца квартала.
Обычная отчётность по налогу при этом никуда не девается: модель 303 ежеквартально и годовая 390. Период становится месячным при обороте свыше 6 010 121 € за прошлый год и в нескольких особых режимах.
Частые ошибки
- Счёт без налога до включения в реестр. Пока номера нет в VIES, вы обязаны начислить испанский налог по ставке 21 %. Европейский клиент такой счёт, как правило, оплачивать отказывается, а налог всё равно ваш.
- Проверка клиента один раз. Номер аннулируют без предупреждения контрагентов.
- Номер только у одной стороны. Механизм требует действительных номеров обеих сторон.
- Забытый отчёт 349. Он не заменяется декларацией 303 и подаётся отдельно, даже если сумма мала.
- Ожидание «одобрения» дольше трёх месяцев. Через три месяца нужно не ждать, а подавать заново или выяснять причину.
Частые вопросы
Что такое VAT number простыми словами
Это номер плательщика НДС, под которым бизнес виден партнёрам из других стран ЕС. Он подтверждает, что вы предприниматель, и позволяет вести расчёты внутри Союза без налога в счёте.
Чем он отличается от испанского NIF
Это тот же номер с приставкой ES, но он существует для внутрисоюзных операций только после включения в реестр операторов. Наличие NIF само по себе ничего не даёт.
Сколько ждать присвоения
До трёх месяцев. Если налоговая не ответила за этот срок, заявление считается отклонённым.
Нужен ли номер, если все клиенты за пределами ЕС
Для самих расчётов с клиентами вне ЕС — нет. Но если вы покупаете услуги у европейских поставщиков и налог по ним платите вы, номер обязателен.
Российский ИНН годится
Нет. Система VIES знает только номера стран Евросоюза и Северной Ирландии.
Что делать, если мой номер показывается недействительным
Обращаться в свою налоговую службу: данные в системе обновляет только она. До исправления счета без налога выставлять нельзя.
Официальные источники
- VIES — проверка номеров и ответы Еврокомиссии о том, как устроен сервис
- Королевский декрет 1065/2007, статья 25 — приставка ES, порядок присвоения, три месяца и отказ по молчанию
- Реестр внутрисоюзных операторов на сайте налоговой службы Испании
- NIF-IVA: регистрация и уплата налога — государственный портал, клетка 582 и обязанности
- Регламент налога, статья 81 — сроки и порог 50 000 € для отчёта 349
- Закон 37/1992, статьи 69 и 84 — место оказания услуг и инверсия плательщика
Материал носит информационный характер и не заменяет налоговую консультацию. Пороги и сроки пересматриваются: проверяйте их на дату своей операции.
Пишем про ВНЖ, налоги и бизнес в Испании — телеграм-канал
