Автономо в Испании платит по двум независимым линиям: ежемесячный взнос в Seguridad Social — от 200 € в нижнем транше — и налоги в Hacienda: IRPF авансами каждый квартал и IVA с выставленных счетов. Взнос платится даже в месяц без дохода, налог — только с прибыли.
В первый год действует льгота: 80 € в месяц вместо полного взноса. Но заявить её нужно при самой регистрации — задним числом она не применяется, и на этом теряют по несколько тысяч евро.
Как получить статус и встать на учёт — в статье про autónomo в Испании. Здесь — что происходит после регистрации.
Две линии платежей
| Seguridad Social | Hacienda | |
|---|---|---|
| Что это | взнос, не налог | налоги |
| Периодичность | ежемесячно | ежеквартально и раз в год |
| Зависит от дохода | да, через транш | да, напрямую |
| Платится в убыточный месяц | да | нет |
| Что даёт | медицину, стаж, больничный, пенсию | — |
| Вычитается из налоговой базы | да, целиком | — |
Взнос в Seguridad Social — единственный обязательный платёж, который сам уменьшает налог. Об этом забывают, когда считают нагрузку: реальная стоимость cuota ниже номинала на величину сэкономленного IRPF.
Cuota: система по реальным доходам
С 2023 года взнос зависит от чистой прибыли: от неё определяется транш, от транша — сумма.
Минимальная квота 2026 года для нижнего транша, при доходе ниже 670 € в месяц, составляет 200 € в месяц; первые три транша на 2026 год заморожены. Обычная квота колеблется примерно от 230 € до 540 € в месяц в зависимости от того, в какой транш вы попали.
Механика, которую нужно понять сразу:
- Вы прогнозируете свою чистую прибыль и платите по прогнозу.
- По итогам года Seguridad Social сверяет прогноз с данными, полученными от Hacienda.
- Делается перерасчёт — доплата или возврат.
Базу можно менять до шести раз в год. Этим стоит пользоваться: занизили прогноз — получите доплату разом в конце года, завысили — весь год бесплатно кредитуете государство.
Tarifa plana: где теряют тысячи евро
Сколько. 80 € в месяц первые 12 месяцев независимо от дохода. С учётом обязательной надбавки MEI реальный платёж — около 88,72 € в месяц.
Продление. Ещё 12 месяцев по той же цене, если чистый доход за второй год не превышает годовую минимальную зарплату SMI.
Экономия. За первый год — от 1 800 до 5 500 € в зависимости от того, в какой транш вы попали бы без льготы. При успешном продлении накопленная экономия за два года приближается к 10 000 € у самых доходных профилей.
Условия
- не быть зарегистрированным в RETA два предшествующих года — три, если льготой уже пользовались раньше;
- не быть autónomo colaborador;
- не иметь задолженностей перед Seguridad Social и Hacienda.
Где именно теряют деньги
Льгота заявляется в момент самой регистрации — в форме TA.0521 или через DUE. Задним числом она не применяется.
Человек регистрируется самостоятельно, не ставит нужную отметку и обнаруживает потерю через месяц, когда приходит первое списание на 230 €. Вернуть уже нельзя.
Что можно совместить
Льгота совместима с региональными программами cuota cero, действующими в ряде автономных сообществ. В комбинации взнос может обнулиться полностью. Проверять нужно свой регион отдельно: правила и сроки везде свои.
Отдельно: автономо как администратор собственной SL — autónomo societario — тоже имеет право на льготу на общих условиях. Раньше было иначе, и в старых статьях до сих пор написано, что societarios льготы не получают.
Три способа считать доход, а не один
Это то, о чём почти не пишут по-русски, хотя от выбора зависит и сумма налога, и объём бухгалтерии.
| Метод | Как считается доход | Кому подходит |
|---|---|---|
| Estimación directa normal | реальные доходы минус реальные расходы, полноценный бухучёт | крупным оборотам; самый точный метод |
| Estimación directa simplificada | то же, но с упрощённым учётом и дополнительным вычетом | большинству фрилансеров и малых автономо |
| Estimación objetiva (módulos) | доход считается по объективным параметрам деятельности, а не по фактическим цифрам | отдельным видам деятельности из министерского перечня |
Упрощённый режим создан именно для того, чтобы не заставлять малого предпринимателя вести бухгалтерию по торговому кодексу. Режим módulos идёт ещё дальше: доход определяется по количеству сотрудников, площади помещения, мощности оборудования и другим объективным параметрам — независимо от того, сколько вы заработали фактически.
Вычет за расходы, которые нельзя подтвердить
В упрощённом режиме действует льгота, о которой по-русски не пишет никто: 7 % от чистого дохода списывается как «расходы, трудно поддающиеся обоснованию», с максимумом 2 000 € в год. Без единого чека.
Это прямой аналог фиксированного вычета в 2 000 €, который получают наёмные работники. Для автономо с прибылью 30 000 € в год это 2 000 € уменьшения базы — примерно 500 € сэкономленного налога ежегодно.
Что можно вычесть
- аренда и коммунальные платежи за рабочее помещение;
- интернет, телефон, хостинг, программное обеспечение, профессиональные подписки;
- профессиональная страховка, услуги хестора и юриста;
- оборудование — через амортизацию по линейным таблицам, а не единовременно;
- обучение по профилю деятельности;
- питание в заведениях общепита, когда оно связано с ведением деятельности, в установленных пределах;
- взносы в профессиональные страховые кассы в пределах суммы, соответствующей режиму;
- сама cuota de autónomos — целиком.
Условие одно: factura с вашим NIF, датой и назначением платежа. Чек из супермаркета, скриншот перевода и договорённость на словах не подойдут.
Работа из дома
Если деятельность ведётся из квартиры, часть коммунальных расходов вычитается, но не пропорционально площади напрямую. Применяется двухступенчатая формула: сначала считается доля площади, отведённой под работу, а затем от неё берётся установленный процент. Помещение при этом должно быть заявлено в налоговой как место ведения деятельности.
Автомобиль: главное разочарование
Транспорт при смешанном использовании — личном и рабочем — к деятельности, как правило, не относят. Полное отнесение презюмируется только для отдельных категорий: грузовых и смешанных транспортных средств, машин для перевозки пассажиров, транспорта коммерческих представителей и некоторых других.
Обычный легковой автомобиль, на котором вы ездите и к клиентам, и в отпуск, вычесть не получится — ни целиком, ни наполовину. Это самая частая ошибка новых автономо.
Календарь отчётности
| Форма | Что это | Когда |
|---|---|---|
| modelo 130 | аванс IRPF, 20 % от прибыли нарастающим итогом | 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 30 января |
| modelo 303 | IVA за квартал | те же даты |
| modelo 349 | операции с контрагентами внутри ЕС | ежеквартально при наличии |
| modelo 390 | годовая сводка по IVA | январь |
| modelo 347 | контрагенты с оборотом свыше 3 005,06 € за год | февраль |
| modelo 100 | годовая декларация о доходах | апрель–июнь |
Modelo 130 — не отдельный налог, а предоплата вашего годового IRPF. Всё уплаченное зачитывается в годовой декларации.
Важное исключение: если ваши клиенты — испанские компании или другие предприниматели, они сами удерживают IRPF с ваших счетов. Общая ставка удержания для профессиональных услуг — 15 %, а для начинающих специалистов — 7 % в год начала деятельности и два следующих года. Если удержание применяется к большей части счетов, форма 130 может не подаваться вовсе.
Практический совет. Откладывайте не 20 %, а 23 % от прибыли. Разница уходит на годовой перерасчёт, который почти всегда оказывается в пользу бюджета: авансы считаются по упрощённой формуле, а годовая декларация — по полной, с региональной частью шкалы.
Отдельно стоит сравнить с налогами цифрового кочевника: у переехавших по визе кочевника есть право на специальный режим со ставкой 24 %, но он построен вокруг трудового отношения с иностранной компанией, и фрилансеру-автономо, как правило, недоступен. Форму занятости стоит выбирать до подачи документов на визу.
Сколько остаётся на руки
Фрилансер, второй год деятельности, чистая прибыль 3 000 € в месяц, клиенты из стран ЕС:
| Статья | В месяц |
|---|---|
| Cuota по траншу | около 390 € |
| Аванс IRPF (modelo 130, 20 %) | около 520 € |
| Хестор | 60–90 € |
| Остаётся | около 2 000 € |
Годовая декларация сдвигает итог в обе стороны: вычеты, семейное положение, наличие детей и региональные льготы влияют существенно. Человек с двумя детьми и ипотекой при том же доходе получит заметно другой результат.
Шесть ошибок
- Не заявить tarifa plana при регистрации. Задним числом льгота не применяется — это самая дорогая ошибка старта.
- Занизить прогноз дохода. В конце года придёт перерасчёт разом за все месяцы.
- Пытаться вычесть машину. При смешанном использовании она к деятельности не относится.
- Собирать чеки вместо факту́р. Без NIF и назначения платежа расход не примут.
- Откладывать 20 % и считать вопрос закрытым. Годовой перерасчёт обычно требует доплаты.
- Забыть, что регистрация влияет на налоговое резидентство. Постановка на учёт в Seguridad Social — сильный аргумент в пользу того, что ваш центр экономических интересов в Испании, даже если вы прожили здесь меньше 183 дней.
Частые вопросы
Сколько платит автономо в Испании?
Две линии: взнос в Seguridad Social от 200 € в месяц в нижнем транше и до примерно 540 € в верхнем, плюс IRPF авансами по 20 % от прибыли и IVA. В первый год взнос составляет около 88,72 € по льготе tarifa plana.
Нужно ли платить cuota в месяц без дохода?
Да. Взнос не зависит от выручки — доход определяет только транш. Если деятельности нет совсем, автономо снимают с учёта и возобновляют позже.
Можно ли получить tarifa plana повторно?
Да, если прошло не менее трёх лет с прошлого использования и вы два года не были зарегистрированы в RETA.
Какие расходы можно вычесть?
Аренду и коммунальные платежи рабочего помещения, связь и ПО, страховку, услуги хестора, оборудование через амортизацию, обучение по профилю, питание в установленных пределах и саму cuota целиком. Каждая позиция подтверждается фактурой с вашим NIF.
Можно ли вычесть автомобиль?
При смешанном личном и рабочем использовании — как правило, нет. Полное отнесение презюмируется только для отдельных категорий транспорта, например грузового и коммерческого.
Что такое вычет 7 %?
В упрощённом режиме расчёта дохода списывается 7 % чистого дохода как расходы, трудно поддающиеся обоснованию, с максимумом 2 000 € в год и без подтверждающих документов.
Обязателен ли хестор?
По закону нет. На практике декларации подаются электронно, сроки жёсткие, а санкции за ошибки реальные. Стоимость ведения обычно окупается первым же неверно поданным 303.
Что выгоднее — автономо или SL?
Ориентировочно до прибыли около 40 000 € в год выгоднее автономо: у SL выше административные издержки. Выше этой отметки стоит считать индивидуально, и результат зависит от того, выводите вы прибыль или реинвестируете.
Влияет ли статус автономо на налоговое резидентство?
Да. Регистрация в Seguridad Social создаёт весомый аргумент в пользу центра экономических интересов в Испании даже при пребывании менее 183 дней. Критерии и доказательства разобраны в статье о налоговом резидентстве Испании.
Коротко
- Две независимые линии: взнос в Seguridad Social и налоги в Hacienda.
- Взнос платится в любой месяц, даже убыточный; целиком вычитается из налоговой базы.
- Tarifa plana — около 88,72 € в месяц в первый год, но заявляется только при регистрации.
- Доход можно считать тремя методами; упрощённый даёт дополнительный вычет 7 % до 2 000 € без документов.
- Автомобиль при смешанном использовании не вычитается.
- Откладывать стоит 23 %, а не 20 %: годовой перерасчёт обычно в пользу бюджета.
Ведём автономо под ключ: считаем транш, заявляем льготу при регистрации, сдаём квартальные 130 и 303 и годовую отчётность в срок. Услуги хестора в Испании. Если статус ещё не оформлен — регистрация бизнеса.
