Налоги цифрового кочевника в Испании в 2026 году: найм и autónomo

ВНЖ цифрового кочевника — не налоговый режим. Он разрешает жить в Испании, а налоги считаются по общим правилам: проведя здесь больше 183 дней в году, вы становитесь налоговым резидентом и платите подоходный налог (IRPF) со всех доходов мира. Сколько именно, зависит от двух вещей: работаете ли вы по найму на иностранную компанию или как самозанятый (autónomo) и доступен ли вам режим Бекхэма со ставкой 24%.

Сколько платит цифровой кочевник: главное

• Подоходный налог по шкале. Шкала складывается из государственной части (от 9,5% до 24,5%) и региональной. Верхняя ставка по шкалам 2025 года: Мадрид — 45,0%, Андалусия — 47,0%, Каталония — 50,0%, Валенсия — 54,0% (LIRPF, ст. 63 и 74; региональные шкалы, AEAT). Шкалы на 2026 год налоговая опубликует к следующей кампании.
• Режим Бекхэма — 24% с дохода до 600 000 €, если вы работаете по найму. Самозанятым он, как правило, недоступен.
• Дивиденды, проценты и прирост капитала облагаются отдельно: 19% до 6 000 €, 21% до 50 000 €, 23% до 200 000 €, 27% до 300 000 €, 30% выше.
• Взносы в соцстрах. В найме их платит работодатель через испанскую систему. Autónomo платит сам: от 206 € до 1 607 € в месяц в зависимости от дохода.
• Не облагается личный минимум 5 550 € в год, плюс 2 400 € на первого ребёнка, 2 700 € на второго, 4 000 € на третьего и 2 800 € сверху на ребёнка до трёх лет (LIRPF, ст. 57–58).

Резидент или нет: с чего начинается расчёт

Налоговым резидентом становятся по одному из трёх критериев: больше 183 дней в Испании за календарный год, центр экономических интересов здесь или здесь живут супруг и несовершеннолетние дети. Большинство кочевников живут в Испании почти круглый год и становятся резидентами уже в первый год — со всеми доходами с 1 января. Декларации нерезидента (форма 210) тогда недостаточно. Что сделать после 183 дней, разобрано в статье о налоговом резидентстве.

Это проверяют при продлении ВНЖ: UGE смотрит, какой доход задекларирован, и он должен покрывать порог кочевника — 200% SMI, сейчас 2 849 € в месяц. Подробнее — в статье о продлении ВНЖ кочевника.

Кочевник в найме у иностранной компании

• Соцстрах. Иностранная компания регистрируется в испанском соцстрахе как работодатель без представительства в Испании и оформляет вас в общем режиме. Заменить это можно только справкой из страны работодателя, если между ней и Испанией есть соглашение о соцстрахе и та страна выдаёт такую справку для телеработников — выдают её не все (FAQ UGE, вопрос 6).
• Налог. Иностранная компания испанский налог обычно не удерживает, поэтому вы платите его сами по годовой декларации — форма 100 весной следующего года. Декларацию за 2025 год подавали с 8 апреля по 30 июня 2026 года (AEAT).
• Испанские клиенты в найме недопустимы: работать можно только на компанию за пределами Испании (Ley 14/2013, ст. 74 bis).
• Бекхэм доступен. Кочевник по найму прямо назван в законе. Заявление по форме 149 подают в течение шести месяцев с даты начала работы в регистрации в соцстрахе (RIRPF, ст. 116). Срок не восстанавливается.

Кочевник-autónomo: налог, взносы и квартальные декларации

• Регистрация сразу. Autónomo обязан встать на учёт в режиме самозанятых (RETA) сразу после одобрения, справка из другой страны этого не заменяет. Если не сделать этого, разрешение могут прекратить (FAQ UGE, вопросы 6–8). Удобнее всего — через пункт поддержки предпринимателей (PAE); по шагам — в инструкции по регистрации autónomo.
• Взносы 2026 года зависят от чистого дохода: 15 уровней, база от 653,59 до 5 101,20 € в месяц, ставка 31,5% (RDL 3/2026; Orden PJC/297/2026). Льготная квота действует первые 12 месяцев и ещё 12, если доход ниже SMI (закон 20/2007, ст. 38 ter). В 2023–2025 годах она составляла 80 € в месяц; сумму на 2026 год должен установить бюджет, который пока не принят, — уточняйте при регистрации.
• Модель 130 — аванс по подоходному налогу: 20% прибыли с начала года минус уже уплаченное. Иностранные клиенты налог не удерживают, поэтому кочевник подаёт её каждый квартал (RIRPF, ст. 109–111).
• Модель 303 — НДС. Сроки обеих моделей: с 1 по 20 апреля, июля и октября, за четвёртый квартал — с 1 по 30 января. Годовая модель 390 — с 1 по 30 января (регламент НДС, ст. 71).
• НДС. Услуги иностранной компании испанским НДС не облагаются (закон об НДС, ст. 69). С клиентом-компанией из ЕС налог платит клиент: в счёте пишут «inversión del sujeto pasivo» и его налоговый номер, а вы встаёте на учёт в реестре ROI и подаёте модель 349 (RD 1065/2007, ст. 3). Клиентам в Испании — НДС 21%.
• Испанские клиенты допустимы, но не больше 20% всей деятельности.

Подробно о взносах и вычетах самозанятых — в статье о налогах и взносах autónomo.

Примеры: сколько налога на конкретных суммах

Расчёт по шкалам 2025 года с государственными минимумами, на облагаемую базу. У наёмного работника база меньше зарплаты на взносы и вычеты, поэтому это ориентир, а не декларация.

Для autónomo взнос взят по минимальной базе уровня с доходом от 3 620 до 4 050 € в месяц — 504 € в месяц; облагаемая база — прибыль минус взносы. Аванс по модели 130 при такой прибыли — около 2 250 € в квартал, он засчитывается в годовой налог.

Вывод из таблицы: при базе около 35 000 € обычная шкала дешевле Бекхэма, а для семьи с детьми порог выгоды сдвигается выше. Посчитайте свою ситуацию в калькуляторе.

Семья из трёх человек: расчёт от порога до денег на руки

Самый частый вопрос перед подачей звучит так: «Если мы показываем минимально допустимый доход, не съедят ли его налоги?». Считаем на семье из трёх — заявитель, супруг и ребёнок. Их порог по визе кочевника — 4 274 € в месяц, за год это 51 282 €. Именно от этой суммы и пойдёт расчёт.

Сначала из дохода вычитается всё, что закон позволяет вычесть.

Дальше к базе применяется шкала — государственная плюс региональная. Вот что выходит.

Девятнадцать процентов вместо пугающих сорока — так работает прогрессивная шкала: до высоких ступеней доход семьи просто не доходит, а до применения шкалы из него вычитается всё перечисленное выше.

Отдельно стоит заметить: семья платит меньше одиночки на том же доходе. Холостяк с теми же 51 282 € отдаст в Валенсии 11 648 €, семья — 9 895 €. Разница 1 753 € в год, и это ровно цена совместной декларации и минимума на ребёнка.

Почему семье обычно не подходит режим Бекхэма

Для этой же семьи плоские 24% дают 12 308 € налога — на 2 413 € дороже обычного режима в Валенсии и на 2 932 € дороже в Мадриде. Причина в том, что на Бекхэме не применяется ничего из таблицы вычетов: ни совместная декларация, ни минимумы, ни вычет 2 000 €, ни уменьшение базы на взносы. Ставка берётся с полной суммы дохода.

Граница, за которой плоская ставка начинает выигрывать, для семьи с одним работающим родителем проходит заметно выше, чем для одинокого человека: около 69 700 € в год в Валенсии и 76 500 € в Мадриде против примерно 47 000 € у одиночки без детей. Поэтому совет «берите Бекхэма всем» для семьи неверен.

Если работают оба супруга

Те же 51 282 €, заработанные двумя людьми поровну и задекларированные раздельно, дают в Валенсии 6 817 € налога вместо 9 895 €. Экономия 3 078 € в год возникает из-за того, что прогрессивная шкала применяется к двум небольшим доходам вместо одного среднего. Это стоит учитывать, когда второй супруг решает, оформлять ли работу официально.

Расчёт сделан по шкалам 2025 года и SMI 2026 года, с государственными минимумами и без региональных вычетов автономий — последние считаются отдельно и обычно работают в плюс. Шкалы пересматриваются ежегодно, поэтому в год подачи суммы стоит пересчитать.

Закон Бекхэма: кому 24% и когда он невыгоден

Режим позволяет платить 24% с трудового дохода до 600 000 € и 47% выше, в год переезда и ещё пять лет (LIRPF, ст. 93). Зарплата облагается в Испании целиком, где бы вы её ни получали, а дивиденды, проценты, аренда и прибыль от продажи активов за рубежом — нет. Налог на имущество платится только с испанских активов, модель 720 не подаётся.

Две консультации налоговой расширили доступ. Консультация V2460-25 от 11 декабря 2025 года: отсутствие визы кочевника само по себе режим не закрывает, если есть реальный трудовой договор с иностранной компанией и удалённая работа. Консультация V1209-25 от 3 июля 2025 года: режим доступен администратору компании, если переезд прямо связан с назначением, а общество не имущественное или администратор не владеет в нём долей, делающей его связанным лицом.

Отказаться от режима можно только в ноябре–декабре на следующий год, и вернуться к нему потом нельзя (RIRPF, ст. 117). Подробно — в статье о законе Бекхэма.

Двойное налогообложение и российский контекст

Налог, удержанный в другой стране, засчитывается в Испании по соглашению об избежании двойного налогообложения. Для россиян есть оговорка: часть положений соглашения России и Испании приостановлена с августа 2023 года. Разбор по видам дохода — в статье о двойном налогообложении Россия — Испания.

Резидент Испании сообщает о счетах, ценных бумагах и недвижимости за рубежом дороже 50 000 € в любой группе — модель 720 до 31 марта следующего года. Подробнее — в статье о моделях 720 и 721.

Календарь кочевника

Пять ошибок

1. Считать, что виза кочевника даёт 24%. Бекхэм доступен в найме, самозанятому — как правило, нет.
2. Подавать только декларацию нерезидента. Прожив больше 183 дней, вы резидент, и UGE при продлении смотрит на форму 100.
3. Тянуть с регистрацией в RETA. Разрыв между одобрением и регистрацией — главный повод для дозапроса, а в худшем случае разрешение прекращают.
4. Выставлять счета клиенту из ЕС без реестра ROI. Без регистрации обратное начисление НДС не работает.
5. Выбирать Бекхэм автоматически. При небольшом доходе и детях обычная шкала часто дешевле; решение принимают до подачи на визу.

Читайте также

Переезд из Польши в Испанию для белорусов в 2026 году

Как белорусу переехать из Польши в Испанию в 2026 году: мобильность резидента долгосрочного ЕС по ст. 179 RD 1155/2024 без визы, цифровой кочевник, ВНЖ без права работы, паспортная проблема, документы и налоги.

19.08.2026

Частые вопросы

Какие налоги платит цифровой кочевник в Испании?

Подоходный налог со всех доходов мира, если он провёл в Испании больше 183 дней в году. В найме — по шкале или по режиму Бекхэма 24%; самозанятый платит налог с прибыли, взносы в соцстрах и подаёт квартальные декларации по налогу и НДС.

Сколько налога заплатит кочевник с дохода 60 000 €?

По шкалам 2025 года с облагаемой базы 60 000 € — около 16 152 € в Мадриде и 17 254 € в Валенсии. На режиме Бекхэма — 14 400 €.

Доступен ли закон Бекхэма фрилансеру?

Как правило, нет: режим построен вокруг трудового договора, и самозанятый кочевник в законе не назван. Кочевнику по найму режим доступен при соблюдении условий статьи 93.

Сколько платит autónomo в соцстрах в 2026 году?

От 206 € до 1 607 € в месяц в зависимости от чистого дохода: таблицы 2025 года продлены на 2026 год, ставка — 31,5% от базы. Первые 12 месяцев действует льготная квота.

Нужно ли начислять НДС иностранным клиентам?

Услуги иностранной компании испанским НДС не облагаются. С клиентом-компанией из ЕС налог платит клиент, а вы встаёте на учёт в реестре ROI и подаёте модель 349. Клиентам в Испании начисляется НДС 21%.

Когда кочевник становится налоговым резидентом Испании?

Когда проводит в Испании больше 183 дней за календарный год или когда здесь центр его экономических интересов либо семья. Резидентом становятся за весь год, с 1 января.

Когда подавать форму 149 для режима Бекхэма?

В течение шести месяцев с даты начала работы, указанной при регистрации в соцстрахе. Срок не восстанавливается.

Сколько налогов платит семья из трёх человек по визе кочевника?

При доходе на уровне порога — 51 282 € в год — подоходный налог составит около 9 376 € в Мадриде и 9 895 € в Валенсии, то есть 18,3% и 19,3% от дохода. Расчёт учитывает взносы в соцстрах, вычет 2 000 €, совместную декларацию и минимумы на себя и ребёнка. На руки остаётся около 3 200 € в месяц.

Выгоден ли режим Бекхэма семье с ребёнком?

На пороговых суммах — нет. Для семьи из трёх с доходом 51 282 € режим Бекхэма даёт 12 308 € налога против 9 895 € по обычной шкале в Валенсии. Плоская ставка начинает выигрывать примерно с 69 700 € в год в Валенсии и с 76 500 € в Мадриде.

Источники

• LIRPF, ст. 9, 57–58, 63, 66, 74, 76, 93; RIRPF, ст. 109–111, 116–117; AEAT: региональные шкалы 2025; AEAT: сроки Renta 2025; AEAT: форма 149
• RDL 3/2026; Orden PJC/297/2026; закон 20/2007, ст. 38 ter
• закон об НДС 37/1992, ст. 69; регламент НДС, ст. 71, 79, 81; RD 1065/2007, ст. 3
• FAQ UGE для кочевников; Ley 14/2013, ст. 74 bis