Российское ИП, когда вы живёте в Испании: держать, закрыть или перейти в autónomo

Российское ИП можно держать, живя в Испании: закон этого не запрещает, и упрощённая система сохраняется даже после того, как вы перестали быть налоговым резидентом России. Вопрос не в том, разрешено ли. Вопрос в том, во что это обходится и что ваше ИП делает с вашим налоговым статусом в Испании — потому что испанская налоговая смотрит на него не как на российскую формальность, а как на довод о том, где находится центр ваших экономических интересов.

Ниже — три решения, между которыми выбирают на практике, и цена каждого: сколько вы платите в России, что при этом видит Испания и что именно снимает закрытие ИП.

Можно ли держать российское ИП, живя в Испании

Да. Ни Налоговый кодекс, ни закон о регистрации не требуют, чтобы предприниматель жил в России. Перечень тех, кто не вправе применять УСН, не содержит условия о налоговом резидентстве физического лица. Минфин подтверждал это прямо: предприниматель, не являющийся налоговым резидентом России, вправе применять упрощённую систему — письмо от 29 декабря 2018 года № 03-04-05/96589.

Из этого следует практический вывод, который часто понимают наоборот: переезд не меняет ни ставку УСН, ни сроки авансовых платежей, ни порядок сдачи декларации. Ставка 30 % для нерезидентов, о которой все слышали, относится к НДФЛ и к доходам ИП на упрощённой системе отношения не имеет.

Налоговым нерезидентом России вы становитесь, пробыв за её пределами больше 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Само по себе это на УСН не влияет — но влияет на всё остальное, что вы получаете не через ИП: продажу квартиры в России, дивиденды, проценты по вкладам. Доказывается этот статус документом ФНС — см. подтверждение статуса налогового резидента.

Сколько стоит держать ИП, если деятельности почти нет

Минимум — 57 390 рублей за 2026 год, и эта сумма не зависит ни от дохода, ни от того, появляетесь ли вы в России. Это совокупный фиксированный взнос на пенсионное и медицинское страхование, установленный статьёй 430 Налогового кодекса. Нулевой оборот от него не освобождает.

Что платится	Сколько	Когда
Фиксированные взносы за себя	57 390 ₽ за 2026 год	не позднее 28 декабря
Дополнительный взнос с дохода свыше 300 000 ₽	1 % от превышения, но не более 321 818 ₽	до 1 июля следующего года
Налог по УСН	по вашей ставке, без изменений	авансы поквартально, декларация за год
Взносы при закрытии ИП	пропорционально отработанным дням	15 календарных дней с даты снятия с учёта

Пятнадцать дней на уплату взносов после закрытия — норма пункта 5 статьи 432 НК, и о ней забывают чаще всего: заявление подано, запись в реестре есть, а долг остался.

Что о вашем ИП думает испанская налоговая

Испания не спрашивает, где зарегистрирован ваш бизнес. Она спрашивает, где находится ядро ваших экономических интересов — и работающее ИП это один из ответов. Критерии резидентства перечислены в статье 9 закона о подоходном налоге (Ley 35/2006), и их два плюс презумпция.

• 183 дня в календарном году на территории Испании. Причём «эпизодические отсутствия» засчитываются в этот срок — если только вы не подтвердите налоговое резидентство другой страны.
• Ядро или база вашей деятельности и экономических интересов в Испании — «de forma directa o indirecta», то есть прямо или косвенно.
• Презумпция по семье: если в Испании обычно живут супруг, не разлучённый юридически, и несовершеннолетние дети, резидентство предполагается, пока не доказано обратное.

Второй критерий и есть место, где всплывает российское ИП. Оно работает в обе стороны, и это стоит понять до того, как принимать решение:

• Живое ИП с реальным оборотом в России — довод за то, что ядро интересов осталось там. Иногда это ровно то, что нужно.
• ИП с нулевой деятельностью — довод слабый, зато вопрос о том, где вы на самом деле управляете делами, он поднимает.
• Регистрация autónomo в Испании при живом российском ИП — это уже вы сами заявили, что ведёте деятельность здесь.

Подробнее о том, как считаются дни и какое досье доказательств собирают на практике, — в материале о налоговом резидентстве Испании.

Зачтётся ли уплаченный в России УСН против испанского налога

Автоматически — нет, и это главный денежный вопрос всей темы. Испания как страна вашего налогового резидентства облагает мировой доход, включая тот, с которого вы уже заплатили УСН в России. Договор эти два налога больше не разводит. Остаётся один механизм — односторонний вычет по статье 80 Ley 35/2006, и он разрешает вычесть не любой иностранный налог, а только «идентичной или аналогичной природы» испанскому подоходному.

Спорным здесь оказывается именно УСН: он берётся с оборота, а испанский IRPF — с прибыли. Это разные конструкции, и признание их аналогичными решается по обстоятельствам, а не автоматически. Условие «тот же налогоплательщик» при этом выполняется: и УСН, и IRPF платит одно физическое лицо — вы.

Как это считается по шагам

1. Россия берёт УСН с оборота. Ставка ваша, база — выручка (или доходы минус расходы, смотря какой объект).
2. Испания включает тот же доход в базу IRPF. Считает по-своему: от выручки отнимаются признаваемые в Испании расходы, к остатку применяется прогрессивная шкала.
3. Из испанского налога вычитается меньшая из двух величин — фактически уплаченное в России или сумма, которую даёт ваша средняя эффективная испанская ставка на эту часть базы.

Пример на числах

Цифры условные и взяты только чтобы показать механику: оборот ИП за год 60 000 €, ставка УСН 6 %, признаваемые в Испании расходы оставляют 48 000 € чистого дохода, средняя эффективная ставка IRPF вышла 24 %.

Что происходит	Зачёт признали	Зачёт не признали
УСН в России, 6 % от 60 000 €	3 600 €	3 600 €
IRPF в Испании, 24 % от 48 000 €	11 520 €	11 520 €
Вычет по статье 80	−3 600 €	0 €
Доплата в Испании	7 920 €	11 520 €
Всего за год	11 520 €	15 120 €

Разница между двумя колонками — 3 600 €, то есть ровно сумма уплаченного УСН. Это и есть цена вопроса: если аналогичность не признают, российский налог просто не учитывается, и вы платите его вторым сверху. Никакого «двойного налога» в смысле удвоенной ставки не возникает — возникает потеря того, что уже отдано России.

Есть и обратный край, о котором забывают. Если российский налог окажется больше испанского с этого же дохода — так бывает при большом обороте и малой прибыли, — вычет всё равно ограничен испанской величиной. Разницу не вернут и на другие доходы не перенесут: статья 80 говорит о меньшей из двух сумм, и второй предел работает именно в эту сторону.

Отсюда практический вывод, который важнее самих ставок: сравнивать «6 % в России» и «24 % в Испании» бессмысленно. Это проценты от разных величин — от оборота и от прибыли. Сопоставимы только итоговые суммы налога за год, и считать их нужно по обеим странам сразу.

Что случилось с договором между Россией и Испанией

Указом Президента РФ от 8 августа 2023 года № 585 приостановлено действие статей 5–22 и 24 Конвенции 1998 года, а также пунктов II–VIII Протокола к ней (пункт 28 перечня). Это распределительные статьи — те, что определяют, какая страна и какой доход вправе облагать.

Тонкость, которую почти нигде не проговаривают: статья 23 «Методы устранения двойного налогообложения» в перечень приостановленных не попала — как и статья 25 о взаимосогласительной процедуре. Формально механизм зачёта в договоре жив. Но работает он от слов «доход, который в соответствии с положениями настоящей Конвенции может облагаться налогами в России» — а именно эти положения и приостановлены. Опора у статьи 23 выбита, и практическим ответом остаётся односторонний зачёт по внутреннему праву каждой стороны.

Как устроен зачёт по существу и что происходит с другими видами дохода — разобрано в статье о двойном налогообложении Россия — Испания.

Что меняет режим Бекхэма

Под режимом Бекхэма весь расчёт выше отпадает: доход российского ИП в испанскую базу просто не попадает. Статья 93 того же закона позволяет переехавшему считать налог по правилам для нерезидентов, оставаясь при этом плательщиком IRPF. А нерезидент платит только с доходов, полученных в Испании. Зарубежный предпринимательский доход в их число не входит — и вопрос о зачёте УСН снимается вместе с самим испанским налогом на этот доход.

Ставка при этом фиксированная: 24 % до 600 000 € в год и 47 % с превышения. Режим действует год получения резидентства плюс пять следующих — шесть налоговых периодов подряд. Обязанность по modelo 720 в это время тоже не возникает. Условия, сроки и расчёт выгоды разобраны в отдельном материале о законе Бекхэма.

Но именно для владельца российского ИП здесь две ловушки, и обе стоят дороже сэкономленного.

• Само ИП может обрушить режим. Одно из условий статьи 93 — не получать доходы, которые квалифицировались бы как полученные через постоянное представительство в Испании. Если вы фактически ведёте дела своего ИП отсюда — принимаете решения, работаете с клиентами, управляете, — это ровно та зона, где деятельность считают испанской. Режим, рассчитанный на переезд по трудовому договору, и активное предпринимательство за спиной уживаются плохо.
• Трудовой доход под режимом считается испанским целиком. Закон прямо говорит: все доходы от труда, полученные в период применения режима, признаются полученными на территории Испании. То есть зарплата из любой страны попадает в базу, а доход ИП — нет. Разница между «работаю по договору» и «работаю через своё ИП» здесь перестаёт быть формальной.

И отдельно про седьмой год: режим прекращается автоматически, без заявления. С этого момента возвращаются и обложение мирового дохода, и отчётность по зарубежным активам — а значит возвращается и весь вопрос с зачётом УСН, отложенный на шесть лет. Решение по ИП стоит принимать с оглядкой на эту дату, а не только на сегодняшний год.

Три решения и что каждое меняет

Решение	Что платите	Что видит Испания	Кому подходит
Держать ИП	взносы 57 390 ₽ + УСН с оборота	довод, что ядро интересов в России; вопрос о зачёте открыт	есть реальный оборот с российскими заказчиками
Закрыть ИП	взносы за отработанные дни, 15 дней на уплату	снимает довод об экономической базе в России	оборота почти нет, а взносы идут
Перейти в autónomo	испанские взносы RETA и IRPF по общей шкале	прямое заявление, что деятельность ведётся здесь	клиенты и работа перемещаются в Испанию

Третий вариант — не про налоги, а про основание пребывания: он требует статуса, который позволяет работать на себя. Как устроен испанский предприниматель и во что обходится, — в материалах об autonomo в Испании и о cuenta propia; переход с другого ВНЖ разобран в статье о модификации ВНЖ на автономо.

Как закрыть ИП, находясь за границей

Заявление по форме № Р26001, пять рабочих дней, 160 рублей пошлины — или ноль, если подавать электронно с усиленной квалифицированной подписью. Так это описывает сама ФНС. Приезжать в Россию для этого не нужно.

Но есть развилка, которая для живущего за границей и есть вся сложность. Нотариальное заверение заявления не требуется только в двух случаях: если вы приносите документы лично с паспортом — или если подаёте электронно, подписав квалифицированной электронной подписью. Из Испании первое отпадает, значит остаётся подпись. Нет подписи — заявление придётся заверять, а российский нотариус за границей это консульство.

1. Погасить долги по налогу и взносам — закрытие их не списывает.
2. Подать Р26001 через сервис ФНС с УКЭП либо заверенное заявление почтой.
3. Через пять рабочих дней получить лист записи ЕГРИП на электронную почту.
4. В течение 15 календарных дней с даты снятия с учёта доплатить взносы за отработанную часть года.
5. Сдать декларацию по УСН за неполный год.

Если для испанских или банковских целей понадобится подтвердить, что ИП больше нет, — выписка из ЕГРИП легализуется тем же порядком, что и выписка по юрлицу: апостиль на выписку из ЕГРЮЛ и ЕГРИП.

Счета и отчётность: что перестаёт быть нужным и что возвращается

Прожив за пределами России больше 183 дней в календарном году, вы перестаёте уведомлять налоговую об открытии зарубежных счетов и сдавать отчёты о движении средств. Это прямо написано в части 8 статьи 12 закона № 173-ФЗ о валютном регулировании.

Освобождение не окончательное, и это главное, что стоит запомнить. Тот же закон говорит: если в истекшем календарном году вы пробыли за границей 183 дня и менее — то есть вернулись, — вы обязаны уведомить об открытии и закрытии счетов в срок до 1 июня следующего года и представить отчёты. Обязанность не исчезает, она ждёт.

С испанской стороны у резидента появляется своя отчётность по зарубежным активам — modelo 720 и 721. Про переводы между странами есть отдельный разбор: как перевести деньги из Испании в Россию.

Пять ситуаций, когда решение очевидно

• Оборота нет второй год, ИП висит. Вы платите 57 390 ₽ в год за строку в реестре, которая при этом работает доводом против вас в вопросе о ядре интересов. Закрывать.
• Все заказчики российские, работа идёт. Держать — но считать, во что обойдётся испанский налог с этого дохода, и не рассчитывать на автоматический зачёт.
• Клиенты переезжают в Испанию. Autónomo, и тогда российское ИП становится лишним.
• Вы ещё не переехали и решаете заранее. Закрыть до отъезда проще: личная подача с паспортом снимает вопрос с электронной подписью и нотариусом.
• Есть спор с AEAT о резидентстве. Решение об ИП принимается внутри этого спора, а не отдельно от него — здесь стоит идти к хестору или юристу, а не к статье.

FAQ

Можно ли сохранить ИП на УСН, живя в Испании?

Да. Налоговый кодекс не ставит применение упрощённой системы в зависимость от налогового резидентства предпринимателя, и Минфин подтверждал это письмом от 29.12.2018 № 03-04-05/96589. Ставка и сроки от переезда не меняются.

Нужно ли закрывать ИП при переезде в Испанию?

Обязанности закрывать нет. Закрытие имеет смысл в двух случаях: когда оборота нет, а фиксированные взносы 57 390 ₽ в год идут, и когда нужно снять довод о том, что база ваших экономических интересов осталась в России.

Сколько стоит закрыть ИП и сколько это занимает?

Пошлина 160 рублей при подаче на бумаге и ноль при подаче электронно с квалифицированной подписью. Регистрация прекращения занимает пять рабочих дней. Взносы за отработанную часть года платятся в течение 15 календарных дней после снятия с учёта.

Зачтётся ли УСН против испанского налога?

Не автоматически. Статья 80 испанского закона допускает вычет только налога «идентичной или аналогичной природы», а УСН берётся с оборота, тогда как IRPF — с прибыли. Цена вопроса равна ровно сумме уплаченного УСН: при обороте 60 000 € и ставке 6 % это 3 600 € в год, которые либо уменьшат испанский налог, либо будут потеряны. Вычет к тому же ограничен меньшей из двух величин — уплаченным в России и суммой по вашей средней эффективной испанской ставке.

Действует ли соглашение об избежании двойного налогообложения с Испанией?

Частично. Указ № 585 от 08.08.2023 приостановил статьи 5–22 и 24 Конвенции 1998 года и пункты II–VIII Протокола. Статья 23 о методах устранения двойного налогообложения формально не приостановлена, но опирается на приостановленные положения.

Можно ли держать российское ИП под режимом Бекхэма?

Формально да, и доход ИП в испанскую базу под режимом не попадает: налог считается по правилам для нерезидентов, а они платят только с испанских доходов. Но одно из условий статьи 93 — не получать доходы, которые считались бы полученными через постоянное представительство в Испании. Если вы ведёте дела ИП фактически из Испании, это и есть спорная зона, и цена ошибки здесь — потеря режима на все шесть лет.

Нужно ли сообщать в российскую налоговую об испанских счетах?

Пока вы проводите за пределами России больше 183 дней в календарном году — нет. Если вернётесь и пробудете за границей 183 дня и менее, уведомления и отчёты нужно подать до 1 июня следующего года.

Пишем про ВНЖ, налоги и бизнес в Испании — телеграм-канал