Подтвердить статус налогового резидента России — значит получить документ по форме КНД 1120008, который выдаёт ФНС по заявлению. Через интерактивный сервис его делают за 10 календарных дней, при подаче лично или почтой — за 20. Пошлины нет. Документ выдаётся за один календарный год, и это первое, обо что спотыкаются: справка «вообще», без привязки к году, не существует.
Если вы живёте в Испании, вам, скорее всего, понадобятся обе справки — российская и испанская. Они подтверждают противоположные вещи, выдаются разными органами и нужны в разных ситуациях. Ниже — как получить каждую и что изменилось после приостановки налогового договора.
Как получить справку в ФНС: три способа и сроки
Заявление подаётся по форме КНД 1111048 одним из трёх способов, и от выбора зависит только срок. Порядок установлен приложением 3 к приказу ФНС № ММВ-7-17/837@ в редакции от 21 февраля 2025 года.
| Способ подачи | Срок рассмотрения | Как приходит результат |
|---|---|---|
| Сервис «Подтверждение статуса налогового резидента РФ» | 10 календарных дней | PDF в сервисе или бумага по почте — на выбор |
| Лично в налоговой | 20 календарных дней | по выбранному способу |
| По почте | 20 календарных дней | по выбранному способу |
| Юридическому лицу в электронном виде | 1 календарный день | электронный документ |
Приезжать в Россию не нужно: сервис работает из-за рубежа, а результат приходит в личный кабинет. Но если документ понадобится с апостилем, электронный вариант не подойдёт — об этом ниже.
За какой год выдают
За один календарный год — предшествующий, текущий или любой из предыдущих. То есть попросить справку сразу за три года одним документом нельзя: на каждый год своё заявление.
И отдельная тонкость, которую почти нигде не пишут. Норма прямо говорит: для целей применения международных договоров об избежании двойного налогообложения документ выдаётся по каждому источнику дохода и объекту имущества. Одна справка на все случаи жизни здесь не работает — если источников несколько, документов тоже будет несколько.
Справка нужна не только для налогов: её просят при продаже российской недвижимости нерезидентом и при спорах о том, где вы ведёте дело, — например, если у вас осталось российское ИП. Как считается сам статус при продаже имущества, разобрано в статье о налоге с продажи квартиры в России для нерезидента.
Что будет, если статус не подтвердят
Формального отказа с обжалованием не предусмотрено. Порядок говорит просто: налогоплательщика информируют тем же способом, который он выбрал для получения документа. Дальше остаётся подать заявление снова, приложив доказательства пребывания — билеты, отметки, договоры, справки с работы.
Как испанская сторона проверит вашу справку
У документа есть проверочный код, и подлинность подтверждается вводом этого кода в том же сервисе ФНС. Это стоит знать заранее: испанскому банку, работодателю или гестору можно показать не только бумагу, но и способ её проверить.
Практическая сторона другая. Испанские органы обычно ждут документ на испанском, а значит нужны апостиль и перевод. Апостиль на документы ФНС ставит управление Минюста того же региона — 2 500 рублей за документ, до пяти рабочих дней по закону. И апостиль ставится только на бумажный документ: PDF из сервиса для этого не годится. Порядок целиком, вместе с ценами и сроками, разобран в статье об апостиле на выписку из ЕГРЮЛ и ЕГРИП — для справки ФНС он тот же.
Испанский сертификат резидентства: чем он отличается
Испания выдаёт свой документ — certificado de residencia fiscal, и он бывает двух видов. Разницу почти никто не объясняет, а она решающая.
- Для стран, с которыми есть конвенция. Испанские налоговые органы удостоверяют, что вы резидент в смысле конвенции между Испанией и страной вашего резидентства.
- Для стран без конвенции. Удостоверяется только то, что вы резидент Испании.
Оба вида выдаются сразу на испанском и английском — отдельный перевод для большинства случаев не нужен. Запрашивается сертификат в электронной канцелярии AEAT, для входа годятся электронный сертификат, DNIe или Cl@ve; без электронных средств — лично в отделении по модели 01. Подлинность проверяется по коду CSV рядом с электронной подписью.
Что изменила приостановка договора
Конвенция между Россией и Испанией не расторгнута, но её рабочая часть приостановлена. Указ Президента РФ № 585 от 8 августа 2023 года остановил действие статей 5–22 и 24 Конвенции 1998 года и пунктов II–VIII Протокола к ней. Это распределительные статьи — те, что решают, какая страна какой доход вправе облагать.
Для справок это значит вот что. Обе стороны продолжают выдавать документы «для целей соглашения»: Россия — по каждому источнику дохода, Испания — «в смысле конвенции». Но опереться на сами распределительные правила больше нельзя, и спор о том, где вы резидент, решается уже не договором, а внутренним правом каждой страны. Подробнее — в разборе двойного налогообложения Россия — Испания.
Отсюда практический вывод: справка перестала быть аргументом, который закрывает вопрос сам по себе. Она доказывает факт — что налоговый орган считает вас своим резидентом. Испанская сторона смотрит на совокупность: дни, ядро экономических интересов, семью. Как это устроено, разобрано в материале о налоговом резидентстве Испании. А если вы переехали недавно и попали под особый режим, порядок другой: под ним облагаются только испанские доходы — см. закон Бекхэма.
Какая справка нужна в вашем случае
| Ситуация | Что просить | Где |
|---|---|---|
| Доказать испанской стороне, что вы резидент России | КНД 1120008 за нужный год | ФНС, сервис |
| Доказать российскому банку или контрагенту, что вы резидент Испании | certificado de residencia fiscal | AEAT |
| Применить пониженную ставку по договору | справка «для целей соглашения» по конкретному источнику дохода | ФНС |
| Подать документ в испанский орган | справка ФНС + апостиль Минюста + перевод | ФНС, Минюст, переводчик |
Пять ошибок, из-за которых справку переделывают
- Просят справку «вообще». Документ выдаётся за конкретный календарный год, и год нужно назвать.
- Берут PDF, а нужен апостиль. Апостилировать можно только бумажный документ.
- Одна справка на несколько источников дохода. Для целей договора документ выдаётся по каждому источнику отдельно.
- Путают российскую справку с испанским сертификатом. Это два разных документа двух разных ведомств, и подтверждают они противоположное.
- Считают, что справка закрывает спор о резидентстве. Она доказывает позицию одной стороны, а не решает вопрос.
FAQ
Сколько делается справка о налоговом резидентстве?
Десять календарных дней, если заявление подано через интерактивный сервис ФНС, и двадцать — при подаче лично или почтой. Юридическому лицу электронный документ выдают за один календарный день.
Сколько стоит подтверждение статуса налогового резидента?
Сама справка бесплатна, пошлины за неё нет. Платить придётся только за апостиль — 2 500 рублей в управлении Минюста — и за перевод, если документ идёт в иностранный орган.
Можно ли получить справку, живя за границей?
Да. Заявление подаётся через сервис ФНС из любой страны, результат приходит в личный кабинет в формате PDF. Приезжать в Россию не нужно, но для апостиля понадобится бумажный экземпляр.
За какой период выдают справку?
За один календарный год — предшествующий, текущий или любой из прошлых. На каждый год подаётся отдельное заявление, а для целей международного договора документ выдаётся ещё и по каждому источнику дохода.
Чем испанский сертификат отличается от российской справки?
Российская подтверждает, что вы резидент России, испанская — что вы резидент Испании. Испанский certificado бывает двух видов: для стран с конвенцией он удостоверяет резидентство «в смысле конвенции», для стран без конвенции — просто резидентство. Оба выдаются на испанском и английском.
Действует ли справка «для целей соглашения» с Испанией?
Выдавать её продолжают: конвенция 1998 года не расторгнута. Но её распределительные статьи 5–22 и 24 приостановлены указом № 585 от 08.08.2023, поэтому опираться на договорные правила при распределении налогов больше нельзя.
Пишем про ВНЖ, налоги и бизнес в Испании — телеграм-канал
