Modelo 036 presentar: налоговая декларация

31 января 2026

Modelo 036 — это ключевой документ для всех предпринимателей, профессионалов и самозанятых лиц в Испании, который служит налоговой декларацией для регистрации в Censo de empresarios, profesionales y retenedores (Реестре предпринимателей, профессионалов и налоговых агентов). Этот комплексный документ позволяет уведомить Налоговое агентство Испании (Agencia Tributaria, AEAT) о начале, изменении или прекращении коммерческой деятельности.

Что такое Modelo 036?

Modelo 036 представляет собой переписную декларацию (declaración censal), которая используется для:

Регистрации нового бизнеса (alta) — подача перед началом деятельности
Изменения данных (modificación) — обновление информации о компании
Закрытия деятельности (baja) — официальное прекращение коммерческих операций

Этот документ является обязательным для всех, кто планирует вести экономическую деятельность на территории Испании, и служит основой для налогового учёта предпринимателя в системе AEAT.

Кто обязан подавать Modelo 036?

Согласно действующему законодательству Испании, подать modelo 036 обязаны следующие категории лиц:

Предприниматели и профессионалы

Индивидуальные предприниматели (autónomos), начинающие одну или несколько видов экономической деятельности на территории Испании
Компании и юридические лица, ведущие коммерческую деятельность
Профессионалы, работающие на фриланс-основе

Налоговые агенты

Лица, не являющиеся предпринимателями, но выплачивающие доходы, подлежащие налоговому удержанию (retención)
Те, кто совершает внутриобщинные поставки или приобретения товаров, облагаемых НДС (IVA)

Международные операторы

Нерезиденты, работающие через постоянное представительство в Испании
Предприниматели, являющиеся получателями услуг от неустановленных в Испании поставщиков, где они выступают налогоплательщиками
Компании, предоставляющие услуги за пределами Испании, где налогоплательщиком является получатель

Участники объединений

Партнёры, наследники, участники образований с режимом распределения доходов (entidades en régimen de atribución de rentas)
Физические и юридические лица, запрашивающие NIF (Número de Identificación Fiscal — налоговый идентификационный номер)

Структура Modelo 036: что нужно заполнить

Modelo 036 состоит из 10 страниц, каждая из которых содержит важные разделы:

Страница 1: Идентификация

Личные данные: имя, фамилия, NIF
Тип декларации: alta (регистрация), modificación (изменение) или baja (закрытие)

Страницы 2 (A, B, C): Данные декларанта

2.A — для физических лиц
2.B — для юридических лиц
2.C — для постоянных представительств нерезидентов

Страница 3: Представители

Идентификация законных или налоговых представителей (при наличии)

Страница 4: Экономическая деятельность

Описание деятельности по коду IAE (Impuesto sobre Actividades Económicas)
Адреса помещений, где осуществляется деятельность
Дата начала операций

Страница 5: НДС (IVA)

Режим налогообложения НДС: общий, упрощённый, специальный
Периодичность подачи деклараций: ежемесячная или квартальная
Особые режимы: рекарго эквиваленсия, критерий кассового метода и др.

Страница 6: IRPF (подоходный налог)

Система расчёта дохода: прямая оценка, объективная оценка
Вид деятельности и применимые налоговые режимы

Страница 7: Удержания и авансовые платежи

Обязательства по удержанию налогов с выплат третьим лицам
Информация о квартальных авансовых платежах (pagos fraccionados)

Страница 8: Информация об участниках

Данные о партнёрах, членах или участниках юридического лица (при наличии)

Страница 9: Правопреемники

Сведения о преемниках физических, юридических лиц или образований без правосубъектности

Страница 10: Бенефициарные владельцы (НОВИНКА 2025)

С 3 февраля 2025 года введён новый раздел для указания титулярес реалес (titulares reales) — фактических бенефициарных владельцев компаний и организаций. Эта мера соответствует требованиям Закона 13/2023 и европейским директивам по борьбе с отмыванием денег.

Важные изменения в Modelo 036 в 2025-2026 годах

Отмена Modelo 037

С 3 февраля 2025 года упрощённая версия — Modelo 037 официально отменена. Вместо неё введена упрощённая версия самого Modelo 036, которая доступна для большинства физических лиц-резидентов Испании при соблюдении определённых условий.

Новая функция восстановления NIF

Добавлена новая графа для запроса восстановления налогового идентификационного номера (rehabilitación del NIF) в соответствии с Real Decreto 117/2024.

Единая система уведомлений

Модифицирован раздел контактных данных для получения уведомлений от:

AEAT (Налоговое агентство)
Tribunales Económico Administrativos (Экономико-административные суды)
DGT (Главное управление по налогам)

Теперь данные едины для всех трёх органов, но подписка на уведомления является опциональной для каждого из них отдельно.

Ликвидируемые организации

Для организаций в процессе ликвидации введена специальная графа при запросе восстановления NIF.

Как подать Modelo 036: пошаговое руководство

Способ 1: Электронная подача (рекомендуется)

Электронная подача через Sede Electrónica (электронную штаб-квартиру) Агентства Tributaria — наиболее удобный и быстрый способ.

Что вам понадобится:

Certificado digital (цифровой сертификат) или система Cl@ve PIN для идентификации
Подготовленные данные о вашей деятельности

Процесс подачи:

Перейдите на официальный сайт: sede.agenciatributaria.gob.es
Выберите тип подачи:
- Для первичной регистрации физических лиц: используйте сервис Censos WEB — упрощённый инструмент для начинающих предпринимателей
- Для стандартной подачи: выберите “Cumplimentación y presentación telemática”
Авторизуйтесь через цифровой сертификат или Cl@ve PIN
Заполните формуляр онлайн:
- Система проведёт вас через все необходимые разделы
- Предусмотрена валидация данных в реальном времени
- Можно сохранить черновик и вернуться позже
Отправьте декларацию:
- После проверки всех данных нажмите “Enviar”
- Получите código seguro de verificación (CSV) — код безопасной верификации
- Сохраните подтверждение о регистрации в формате PDF

Способ 2: Подача в бумажном виде

Хотя электронная подача предпочтительна, вы можете подать modelo 036 в бумажной форме:

Как получить бумажную версию:

Вариант A: Через Sede Electrónica

Зайдите на портал AEAT
Выберите “Cumplimentación, validación y obtención en PDF para su impresión”
Заполните форму онлайн
Скачайте валидированный PDF для печати

Вариант B: Предпечатная форма

Получите бумажный бланк в офисе Delegación или Administración de la AEAT

Куда подавать:

В офис AEAT по месту вашего налогового адреса (domicilio fiscal)
Узнать ближайший офис можно на сайте agenciatributaria.gob.es

Способ 3: Массовая подача (для asesorías)

Налоговые консультанты и асесории могут использовать подачу пакетами (presentación por lotes) для множественных клиентов.

Сроки подачи Modelo 036

При регистрации (Alta)

Modelo 036 должен быть подан ДО начала вашей коммерческой деятельности или:

До начала выплат, подлежащих налоговому удержанию
До появления обстоятельств, требующих регистрации

Важно: Многие предприниматели подают декларацию в тот же день, когда регистрируются как autónomo в системе социального страхования.

При изменении данных (Modificación)

В течение одного месяца с момента изменения:

Смены адреса деятельности или налогового домициля
Добавления новых видов деятельности
Изменения режима НДС
Корректировки других регистрационных данных

Исключения: Некоторые изменения имеют особые сроки (например, изменение представителя).

При закрытии бизнеса (Baja)

В течение одного месяца после:

Прекращения всех видов экономической деятельности
Обстоятельств, исключающих вас из реестра

Стоимость подачи Modelo 036

Хорошая новость: подача modelo 036 полностью бесплатна. Налоговое агентство не взимает никаких сборов за:

Регистрацию
Изменение данных
Закрытие деятельности

Возможные косвенные расходы:

Услуги asesoría (налогового консультанта): €50-150 за помощь с заполнением
Получение цифрового сертификата (если у вас его ещё нет): €15-30
Gestoría (административные услуги): €80-200 за комплексное сопровождение при открытии бизнеса

Modelo 036 vs Modelo 037: в чём разница?

До февраля 2025 года существовало две версии:

Характеристика	Modelo 036	Modelo 037 (отменён)
Объём	Полная версия (10 страниц)	Упрощённая версия (4 страницы)
Для кого	Все категории налогоплательщиков	Только физические лица при определённых условиях
Статус в 2026	✅ Действует	❌ Отменён с 03.02.2025

Что изменилось: Теперь существует упрощённая версия modelo 036, которая интегрирована в основной формуляр и автоматически предлагается подходящим пользователям через сервис Censos WEB.

Как получить копию поданного Modelo 036

Онлайн через Sede Electrónica

Перейдите в раздел “Tramitación modelo 036“
Авторизуйтесь с помощью цифрового сертификата или Cl@ve
Выберите “Consultar y aportar información“
Кликните “Modelo 036. Consulta declaraciones presentadas“
Выберите нужную декларацию из списка
Скачайте PDF или просмотрите онлайн

Запрос в офисе AEAT

Вы также можете обратиться лично в офис Налогового агентства с:

DNI/NIE (удостоверение личности)
NIF вашей компании
Запросом на получение копии

Типичные ошибки при заполнении Modelo 036

1. Неправильный код IAE

Ошибка: Выбор неподходящего кода экономической деятельности. Решение: Используйте официальный справочник кодов IAE или проконсультируйтесь с gestoría.

2. Неверный режим НДС

Ошибка: Указание общего режима НДС, когда применим упрощённый или специальный. Решение: Изучите условия каждого режима или обратитесь к налоговому консультанту.

3. Забытые обязательства

Ошибка: Не указаны все налоговые обязательства (например, квартальные авансовые платежи). Решение: Проверьте все разделы формуляра, касающиеся IRPF, IVA и retenciones.

4. Неактуальный адрес

Ошибка: Указание неправильного domicilio fiscal (налогового адреса). Решение: Укажите адрес, где действительно ведётся деятельность или находится управление компанией.

5. Пропуск информации о титулярес реалес

Ошибка: С 2025 года — непредоставление данных о бенефициарных владельцах. Решение: Обязательно заполните страницу 10 для юридических лиц.

Санкции за непредставление Modelo 036

Непредставление или несвоевременная подача modelo 036 может повлечь административные санкции:

Типы нарушений

Непредставление декларации при alta:

Штраф: €200-400 за каждое непредставленное обязательство
Блокировка операций: невозможность выставлять счета с НДС

Несвоевременная подача при modificación:

Штраф: €150-300 в зависимости от задержки

Неполные или неверные данные:

Штраф: €250 при наличии ущерба для налогового контроля
Увеличенные проверки со стороны AEAT

Непредоставление данных о титулярес реалес (с 2025):

Новые санкции согласно Ley 13/2023: до €10,000 для компаний

Сервис Censos WEB: помощь начинающим

Налоговое агентство разработало специальный сервис помощи для впервые регистрирующихся предпринимателей:

Преимущества Censos WEB

✅ Упрощённый интерфейс с пошаговым руководством
✅ Автоматические подсказки по заполнению
✅ Интеграция с другими реестрами (Social Security)
✅ Валидация в реальном времени
✅ Поддержка на испанском и других языках

Кто может использовать

Физические лица, впервые регистрирующие деятельность
Резиденты Испании
Простые случаи без сложных налоговых структур

Доступ: через Sede Electrónica AEAT

Modelo 036 для нерезидентов

Особенности для non-residents

Нерезиденты, работающие в Испании через постоянное представительство (establecimiento permanente), также обязаны подавать modelo 036:

Дополнительные требования:

Заполнение страницы 2.C (вместо 2.A или 2.B)
Назначение налогового представителя в Испании (обязательно)
Указание страны налогового резидентства

Особые случаи:

Операторы электронной коммерции: специальные правила НДС (MOSS/OSS)
Поставщики услуг: reverse charge mechanism

Практические советы по подаче

Подготовка документов

Перед началом заполнения подготовьте:

📋 Личные документы:

DNI/NIE/Pasaporte
Свидетельство о регистрации компании (для юридических лиц)

📋 Информация о деятельности:

Точное описание бизнеса
Коды IAE (CNAE)
Адреса всех помещений

📋 Налоговые данные:

Выбранный режим НДС
Планируемый годовой оборот
Информация об удержаниях (при наличии)

📋 Банковские реквизиты:

Счёт для прямого дебета налогов (domiciliación bancaria)

Modelo 036 и другие обязательства autónomo

Подача modelo 036 — это первый шаг при регистрации как autónomo. Но не забывайте о других обязательствах:

Одновременно с Modelo 036

1. Регистрация в Social Security (Seguridad Social)

Modelo TA.0521 (alta en RETA — регистрация в режиме autónomo)
Должна быть подана до или одновременно с началом деятельности
Онлайн через portal ImportaSS

2. Открытие банковского счёта

Многие банки требуют modelo 036 для открытия корпоративного счёта

После подачи Modelo 036

Регулярные декларации:

Modelo 303: квартальная/ежемесячная декларация НДС
Modelo 130/131: квартальные авансовые платежи IRPF
Modelo 390: годовая сводка по НДС (в январе)
Modelo 100: годовая декларация по IRPF (abril-junio)

Modificación Modelo 036: когда и как обновлять

Ситуации, требующие modificación

Вы должны подать modelo 036 с отметкой “modificación” при:

Изменении деятельности:

✏️ Добавление или прекращение видов деятельности (códigos IAE)
✏️ Открытие или закрытие помещений

Изменении налоговых данных:

✏️ Смена режима НДС (например, переход на recargo de equivalencia)
✏️ Изменение периодичности деклараций
✏️ Включение/исключение из особых режимов

Изменении личных данных:

✏️ Смена domicilio fiscal (налогового адреса)
✏️ Обновление контактной информации
✏️ Изменение представителей

Корпоративные изменения:

✏️ Изменение состава участников
✏️ Обновление информации о титулярес реалес
✏️ Смена наименования или организационно-правовой формы

Процесс modificación

Заполните modelo 036, отметив “Modificación” на странице 1
Укажите только изменяющиеся данные (не нужно переписывать всё)
Подайте в течение 1 месяца с момента изменения
Сохраните новое подтверждение

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

❓ Можно ли подать modelo 036 на английском?

Ответ: Нет, modelo 036 подаётся только на испанском языке. Формуляр и интерфейс Sede Electrónica доступны на испанском, хотя есть базовая информация на английском.

❓ Нужен ли modelo 036 для общества с ограниченной ответственностью (SL)?

Ответ: Да, все юридические лица (SL, SA и др.) обязаны подавать modelo 036 при регистрации и изменениях.

❓ Что делать, если допустил ошибку в поданном modelo 036?

Ответ: Подайте modificación с правильными данными как можно скорее. Если ошибка существенная, обратитесь в AEAT для консультации.

❓ Могу ли я работать, пока обрабатывается modelo 036?

Ответ: Да, если вы подали декларацию до начала деятельности и получили подтверждение (CSV), можете начинать работать.

❓ Сколько хранить копию modelo 036?

Ответ: Рекомендуется хранить минимум 4 года (срок налоговой давности в Испании). Для юридических лиц — ещё дольше.

❓ Modelo 036 нужно подавать каждый год?

Ответ: Нет, modelo 036 подаётся только при alta (регистрации), modificación (изменении) и baja (закрытии). Это не годовая декларация.

Полезные ресурсы и контакты

Официальные источники

🌐 Sede Electrónica AEAT: sede.agenciatributaria.gob.es

📞 Телефон информации (Informa):

Из Испании: 91 535 73 26 / 901 33 55 33
Из-за рубежа: +34 91 554 87 70

💬 Онлайн-чат: Доступен через Sede Electrónica (часы работы: пн-пт 9:00-19:00)

📧 Электронная почта: Через защищённый канал в личном кабинете Sede Electrónica

Нормативные документы

Orden EHA/1274/2007: основной регламент modelo 036
Orden HAC/1526/2024: изменения 2025 года
Ley 13/2023: закон о титулярес реалес

Справочники кодов

Коды IAE (экономической деятельности): Clasificación de actividades IAE

Коды CNAE (национальная классификация): Instituto Nacional de Estadística

Заключение

Modelo 036 — это фундаментальный документ для легального ведения бизнеса в Испании. Хотя его заполнение может показаться сложным, особенно для новичков, современные онлайн-инструменты (особенно Censos WEB) значительно упрощают процесс.

Правильная подача modelo 036 — это не просто выполнение формальности, а создание прочной основы для успешного и законного бизнеса в Испании. Этот документ определяет ваши налоговые обязательства и права, поэтому к его заполнению стоит отнестись максимально внимательно.

Содержание

Подписаться на телеграм‑канал