Автор Дмитрий Шейнкман Эксперт по ВНЖ, налоговый асессор Обновлено 17 сентября 2026 7 мин Написать Дмитрию

Налог на наследство и дарение в Испании в 2026 году: льготы регионов и нерезиденты

Налог на наследство и дарение в Испании платят те, кто получает имущество: наследник или одаряемый, а не наследодатель. Резиденты Испании платят с наследства и подарков по всему миру, нерезиденты — только с имущества в Испании. Государственная ставка доходит до 34 %, но на практике налог почти всегда считают по правилам автономного сообщества, а в Мадриде, Андалусии, Валенсии, на Балеарах и Канарах дети и супруги платят от 0 до 1 % от рассчитанного налога. С 2021 года региональные льготы доступны и нерезидентам, в том числе жителям России. Разбираем, кто платит, какой регион применяется, какие льготы действуют в 2026 году, какие сроки и что ещё заплатить при наследовании недвижимости.

Кто платит налог на наследство и дарение

Налог установлен законом 29/1987. Им облагаются получение имущества по наследству, дарение и выплаты выгодоприобретателям по страхованию жизни.

Кто получает	С чего платит
Налоговый резидент Испании	со всего полученного имущества, где бы оно ни находилось
Нерезидент	только с имущества, которое находится в Испании, и с прав, которые осуществляются в Испании

Налоговое резидентство определяют по наследнику или одаряемому, а не по умершему или дарителю. Если вы переехали в Испанию и провели здесь больше 183 дней в году, налог придётся платить и с наследства, полученного в России. Как определяется резидентство — в статье налоговое резидентство Испании.

Как считается налог по государственным правилам

Государственные правила применяются, если регион не установил свои или они к вам не относятся. Расчёт идёт в три шага: из стоимости имущества вычитают льготы, к остатку применяют шкалу, результат умножают на коэффициент.

Группа родства	Кто входит	Вычет из базы
I	дети и внуки до 21 года	15 956,87 € плюс 3 990,72 € за каждый год до 21, не больше 47 858,59 €
II	дети и внуки от 21 года, супруг, родители	15 956,87 €
III	братья и сёстры, дяди и тёти, племянники, родственники супруга по прямой линии	7 993,46 €
IV	двоюродные и более дальние родственники, посторонние	0

Шкала — от 7,65 % до 34 %. Ставка 34 % начинается со стоимости 797 555,08 €.
Коэффициент зависит от группы и имущества, которое у наследника уже было: для детей, супруга и родителей — от 1,0 до 1,2, для посторонних — от 2,0 до 2,4.
Основное жильё умершего — вычет 95 %, не больше 122 606,47 € на каждого наследника, если его получают супруг, дети или родители и не продают 10 лет.
Страховка жизни для супруга, детей и родителей — вычет 100 %, но не больше 9 195,49 €.

Правила какого региона применяются

Регионы Испании устанавливают свои льготы, и они обычно гораздо выгоднее государственных. Сначала их давали только резидентам Испании, но после решения Суда ЕС от 3 сентября 2014 года закон изменили, и с июля 2021 года выбор региона есть у всех. Налоговая служба Испании прямо пишет, что региональные правила могут применять жители как стран ЕС, так и третьих стран. Исключение — страховые выплаты, которые не входят в наследство: к ним применяются только государственные правила.

Региональные льготы зависят от того, где жил умерший или где находится имущество, а не от гражданства наследника.

Если резидент Испании переезжал между регионами, учитывается регион, где он провёл больше дней за последние 5 лет. При дарении денег или другого движимого имущества, которое находится в Испании, нерезиденту — регион, где вещь находилась больше всего дней за 5 лет.

Льготы по регионам в 2026 году

Для детей, супругов и родителей в большинстве популярных у переезжающих регионов налог почти обнулён.

Регион	Наследство детям, супругу, родителям	Дарение детям, супругу, родителям
Мадрид	скидка 99 % с налога	скидка 99 %; у нотариуса, если за 3 года больше 10 000 € от одного дарителя; происхождение денег указывают в документе
Андалусия	вычет 1 000 000 € из базы и скидка 99 % с налога	скидка 99 %; у нотариуса, если больше 5 000 €; деньги — в течение месяца, с подтверждением происхождения
Валенсия	скидка 99 %	скидка 99 % супругу, родителям, детям, внукам, бабушкам и дедушкам; у нотариуса
Балеарские острова	скидка 100 %	вычет 100 %; у нотариуса; стоимость недвижимости в документе не выше кадастровой оценки плюс 20 %
Канарские острова	скидка 99,9 %, также для братьев, сестёр, дядей, тётей и племянников	скидка 99,9 %; у нотариуса; не чаще раза в 3 года
Каталония	супругу 99 %; детям — от 99 % на первые 100 000 € до 20 % свыше 3 000 000 €; вычет 100 000 € для супруга и детей	скидки нет, пониженная шкала: 5 % до 200 000 €, 7 % до 800 000 €, дальше 9 %; у нотариуса

Главное условие скидки на дарение почти везде — нотариальный документ, а при дарении денег — подтверждённое происхождение средств. Перевод на счёт ребёнку без нотариуса может лишить права на льготу.

Что изменилось недавно:

В Мадриде с 1 июля 2025 года порог нотариального документа для дарения поднят до 10 000 €, а братья, сёстры, дяди, тёти и племянники получили скидку 50 %.
В Андалусии с 1 января 2026 года переписаны правила дарения, в том числе денег частями: достаточно одного нотариального документа на все платежи.
В Валенсии с 1 июня 2026 года кровные родственники второй и третьей степени получают скидку 25 %, с 1 июня 2027 года — 50 %.

Сроки и как подать декларацию

Наследство — 6 месяцев со дня смерти. Срок можно продлить ещё на 6 месяцев, если попросить в первые 5 месяцев; за время продления начисляются проценты.
Дарение — 30 рабочих дней со дня, следующего за сделкой.
Формы: 650 — наследство, 651 — дарение. Нерезиденты подают документы в Национальное управление налогового администрирования (Oficina Nacional de Gestión Tributaria).

Муниципальный налог при наследовании недвижимости

Если в наследство входит городская недвижимость, кроме налога на наследство платят муниципальный налог на рост стоимости земли — plusvalía municipal. Его платит наследник, в том числе нерезидент. Срок — 6 месяцев, по просьбе продлевается до года; при дарении — 30 рабочих дней. Муниципалитет может дать скидку до 95 %, когда жильё наследуют дети, супруг или родители.

Если наследник-нерезидент потом продаёт унаследованную недвижимость, покупатель удерживает 3 % цены и перечисляет их в налоговую в счёт налога продавца. Обо всех налогах на недвижимость — в статье налоги на недвижимость в Испании.

По какому праву делится наследство

Кто наследует и в каких долях, решает не налоговый закон, а право наследования. Регламент ЕС 650/2012 по умолчанию применяет право страны, где умерший постоянно жил на момент смерти. Но в завещании можно выбрать право страны своего гражданства, в том числе России. Выбор права наследования на налог не влияет: налог в Испании считается по испанским правилам.

Что учесть наследникам из России

Договора об избежании двойного налогообложения наследства между Испанией и Россией нет. Договор 1998 года касается налога на доходы и налога на имущество. У Испании договоры о налоге на наследство только с Францией, Грецией и Швецией.
Наследник-нерезидент платит в Испании только с имущества в Испании, но может применить льготы региона, где находится это имущество.
Переезд меняет налог. Став резидентом Испании, вы будете платить испанский налог и с наследства или подарка, полученного в России. Крупные дарения внутри семьи лучше спланировать до переезда.

Что происходит со счётом в испанском банке после смерти владельца

Узнав о смерти, банк, как правило, ограничивает операции по счёту: он отвечает за неуплаченный налог на наследство, если выдаст деньги наследникам без подтверждения уплаты (статья 8 закона 29/1987). По разъяснениям Банка Испании наследники приносят:

свидетельство о смерти;
справку из реестра завещаний (certificado de últimas voluntades);
завещание или решение о наследниках (declaración de herederos);
документы о разделе наследства и подтверждение уплаты налога.

Если счёт совместный и каждый владелец вправе распоряжаться им отдельно (cuenta indistinta), второй владелец может продолжать пользоваться деньгами, но банк вправе потребовать подтверждение уплаты налога. Кому принадлежат деньги на таком счёте, решается отдельно — право распоряжаться ещё не означает право собственности.

Чем мы поможем

Налог на наследство и дарение зависит от региона, родства, резидентства и того, как оформлена сделка, — ошибка в одном условии стоит скидки в 99 %. Мы считаем налог до сделки, подсказываем, как оформить дарение, чтобы сохранить льготу, и подключаем гестора для подачи деклараций. Подробнее — на странице услуги гестора в Испании. Если вы только планируете переезд, начните с расчёта налогов на семейное имущество, пока вы ещё нерезидент.

Частые вопросы

Платят ли нерезиденты налог на наследство в Испании?

Да, но только с имущества, которое находится в Испании, например с квартиры или счёта в испанском банке. При этом они могут применить льготы региона, где находится имущество.

Сколько платит ребёнок за наследство от родителей в Мадриде?

В Мадриде для детей, супругов и родителей действует скидка 99 % с налога, поэтому платится 1 % от рассчитанного налога.

Может ли житель России применить региональные льготы?

Да. С июля 2021 года закон не ограничивает выбор региона странами ЕС, и налоговая служба Испании подтверждает, что региональные правила применяют и жители третьих стран.

Какой срок подачи декларации на наследство?

Шесть месяцев со дня смерти. Продлить ещё на шесть месяцев можно, если попросить в первые пять месяцев, но за это время начисляются проценты.

Нужен ли нотариус, чтобы подарить деньги ребёнку в Испании?

Чтобы получить региональную скидку — как правило, да: в Мадриде при сумме больше 10 000 € за 3 года, в Андалусии больше 5 000 €, в Валенсии, на Балеарах и Канарах нотариальный документ нужен всегда. Происхождение денег нужно подтвердить.

Есть ли договор между Испанией и Россией о налоге на наследство?

Нет. Договор 1998 года касается налога на доходы и налога на имущество, а договоры о налоге на наследство у Испании только с Францией, Грецией и Швецией.

Нужно ли платить plusvalía при наследовании квартиры?

Да, если квартира городская. Муниципальный налог на рост стоимости земли платит наследник, включая нерезидента, в течение шести месяцев; муниципалитет может дать скидку до 95 % детям, супругу и родителям.