Автор Дмитрий Шейнкман Эксперт по ВНЖ, налоговый асессор 17 сентября 2026 8 мин Написать Дмитрию

Криптовалюта в Испании в 2026 году: налоги, стейкинг и что видит налоговая

Криптовалюта в Испании законна, а доход от неё облагается у налоговых резидентов: продажа за евро и обмен одной монеты на другую дают прирост по ставкам от 19 до 30 %. Пока вы держите монеты, налога на доход нет, но крупная позиция входит в налог на имущество, а от 3 млн € — ещё и в налог на крупные состояния. Для тех, кто переезжает с большим крипто-капиталом, главное решается до переезда: когда продавать, где хранить монеты и подходит ли закон Бекхэма.

Ниже — как считается налог и что с ним происходит при обмене, стейкинге и airdrop, что видит испанская налоговая (AEAT), как крипта работает при законе Бекхэма и при подаче на ВНЖ. Информационные декларации об активах за рубежом, в том числе модель 721 по криптовалюте у зарубежных бирж, — в статье Modelo 720 и 721: кто подаёт, пороги, повторная подача и штрафы. Здесь — налог.

Налог возникает не при покупке и не при хранении, а при продаже, обмене и получении новых монет.

Крупная крипто-позиция: что решить до переезда

С суммами в сотни тысяч и миллионы евро ошибка в порядке действий стоит дороже любой консультации. Четыре вопроса, которые стоит закрыть до того, как вы станете налоговым резидентом Испании:

Когда фиксировать прирост. Если продать монеты, уже будучи резидентом Испании, облагается весь прирост от цены покупки, включая рост до переезда: при въезде стоимость не пересчитывается. Продажа до переезда облагается по правилам страны, где вы резидент на дату сделки. Резидентство определяется по году: больше 183 дней в Испании или центр деловых интересов здесь — подробно в статье налоговое резидентство Испании.
Подходит ли закон Бекхэма. Если вы переезжаете как работник по найму или директор, режим может вывести из-под испанского налога прирост по монетам у зарубежной площадки — но не по монетам в собственном кошельке и не по монетам у испанской биржи. Условия режима и срок заявления — в статье закон Бекхэма.
Где хранить монеты. От этого зависит и модель 721, и налог при Бекхэме, и то, какие данные автоматически получит налоговая. Собственный кошелёк не декларируется в 721, но при Бекхэме облагается.
Как объяснить происхождение денег банку. Покупка недвижимости или крупный перевод на испанский счёт из средств от продажи крипты почти всегда вызывает проверку происхождения средств. Историю покупок, выписки бирж и декларации прошлых лет лучше собрать заранее — обычно это и есть самый долгий этап сделки.

Налог при выезде из Испании (exit tax) крипту не затрагивает: он касается акций и долей в компаниях (DGT V0666-25). Но налог на имущество и налог на крупные состояния начинают считаться с первого 31 декабря вашего резидентства.

Когда платить налог с криптовалюты

Всё ниже касается налоговых резидентов Испании — как правило, тех, кто провёл в стране больше 183 дней в году. Резидент платит налог с дохода по всему миру, включая биржи в других странах.

Что вы сделали	Как облагается	Основание
Купили монеты за евро	налога нет	—
Держите монеты	налога нет; возможна модель 721 и налог на имущество	Orden HFP/886/2023, Ley 19/1991
Продали за евро или другую фиатную валюту	прирост или убыток в базе сбережений, 19–30 %	ст. 33 закона об IRPF
Обменяли BTC на ETH, на стейблкоин и т. п.	тоже прирост или убыток, даже если евро не появились	DGT V0999-18
Заплатили криптой за товар или услугу	это передача монет — прирост или убыток	ст. 33 закона об IRPF
Стейкинг: награды от биржи или валидатора	доход от движимого капитала, база сбережений, 19–30 %	DGT V0612-26
Ликвидный стейкинг (ETH → rETH и подобное)	обмен — прирост или убыток	DGT V0612-26
Airdrop, монеты за просмотр рекламы	прирост без передачи — общая база, по прогрессивной шкале	DGT V0648-24, V5017-26
Монеты украли через фишинг	убыток в общей базе, если потерю можно доказать	DGT V1169-25

Ставки налога и как считать прирост

Прирост — это цена продажи (или рыночная стоимость того, что получили при обмене) минус цена покупки. Комиссии биржи и gas fee, связанные с конкретной сделкой, уменьшают прирост (DGT V0648-24). Приросты от крипты складываются с процентами, дивидендами и приростом от акций в базу сбережений, и к ней применяется шкала:

База сбережений за год	Ставка на эту часть
до 6 000 €	19 %
6 000–50 000 €	21 %
50 000–200 000 €	23 %
200 000–300 000 €	27 %
свыше 300 000 €	30 %

Ставки действуют с 2025 года (статьи 66 и 76 закона об IRPF); в 2023–2024 годах верхняя была 28 %. При крупных суммах почти весь прирост попадает под 27–30 %. Сколько налога даст прирост, если других доходов от сбережений в этом году нет:

Прирост за год	Налог	Средняя ставка
100 000 €	21 880 €	21,9 %
500 000 €	131 880 €	26,4 %
1 000 000 €	281 880 €	28,2 %

FIFO: какие монеты считаются проданными

Если вы покупали одну и ту же монету несколько раз по разной цене, проданными считаются первые купленные — метод FIFO. Налоговая считает все ваши биткоины одной кучей, независимо от того, на каких биржах и в каких кошельках они лежат (DGT V0525-25 и V1550-25). Перевод монет между своими кошельками и биржами продажей не считается, но историю покупок придётся восстановить по всем площадкам.

Убытки

Убыток от крипты сначала уменьшает приросты того же года от любых активов. Остаток можно зачесть в пределах 25 % процентов и дивидендов, а то, что не поместилось, переносится на следующие четыре года (статья 49 закона об IRPF). Поэтому убыточные сделки тоже стоит декларировать. Правило двух месяцев, запрещающее учитывать убыток при обратной покупке, написано для ценных бумаг; применяется ли к крипте похожее годовое правило, налоговая официально не разъясняла — такие схемы лучше обсуждать с консультантом до сделки.

Как задекларировать криптовалюту

Годовая декларация о доходах — модель 100 (Renta). Для продажи и обмена криптовалюты в ней отдельный блок в разделе базы сбережений, клетки 1800–1814: каждая сделка — строка с названием монеты, полученным взамен, ценой продажи и покупки. Итоги — клетка 1813 для убытков и 1814 для приростов (форма за 2025 год, Orden HAC/277/2026). Кампания проходит с апреля по 30 июня за прошлый год.
Модель 721 — информационная, налога по ней нет: её подают, если на 31 декабря у зарубежных бирж и кастодиальных кошельков больше 50 000 € в криптовалюте. Кто освобождён, когда подавать повторно и какие штрафы — в разделе Modelo 721.
Налог на имущество — модель 714, если имущество превышает порог. Крипта оценивается по цене на 31 декабря, в декларации для неё отдельный раздел.

Если у вас несколько источников дохода, сделки на нескольких биржах и стейкинг, соберите выгрузки операций со всех площадок за весь срок владения: без истории покупок FIFO не посчитать, и цена покупки не будет доказана.

Что знает налоговая о вашей криптовалюте

Испанские площадки каждый январь передают в AEAT остатки клиентов (модель 172) и их операции (модель 173) за прошлый год — впервые подали за 2023 год.
Европейские площадки по директиве DAC8 должны с 1 января 2026 года собирать данные о клиентах из других стран ЕС и передавать их налоговым своих стран, а те — обмениваться между собой. Испания закон о переносе DAC8 ещё не приняла: законопроект внесён в Конгресс в июне 2025 года и на сентябрь 2026 года рассматривается в комиссии. Проекты приказов уже готовят новые модели вместо 173 и обновлённую 721. Обмен данными между странами ЕС от этого не отменяется, но точные испанские сроки появятся с законом.
Банк при зачислении денег от продажи крипты по закону о противодействии отмыванию (Ley 10/2010) вправе спросить, откуда средства. Какие документы запросят, закон не перечисляет — это политика банка, поэтому храните выписки бирж и историю сделок. Как переводить деньги между странами — в статье как перевести деньги из Испании в Россию.

Биржи в Испании: MiCA

С 1 июля 2026 года в Испании могут работать только провайдеры криптоуслуг с разрешением по регламенту ЕС MiCA — от испанского регулятора CNMV или регулятора другой страны ЕС. Переходный период, когда работали и без разрешения, закончился. Проверить биржу можно в реестре провайдеров криптоактивов CNMV и в реестре ESMA. Старый реестр Банка Испании больше не даёт права работать и сохранён только для справки.

Налог на имущество и налог на крупные состояния

Налог на имущество (Impuesto sobre el Patrimonio) учитывает крипту по цене на 31 декабря — по рыночной стоимости, а не по цене покупки. Государственные пороги: необлагаемый минимум 700 000 € и ещё до 300 000 € — основное жильё; декларацию подают и без налога к уплате, если имущество дороже 2 000 000 €. Регионы меняют пороги и ставки и дают скидки, поэтому при крупном капитале выбор региона проживания напрямую влияет на налог.
Налог солидарности на крупные состояния — с чистого имущества больше 3 000 000 €, ставки 1,7, 2,1 и 3,5 %, уплаченный налог на имущество вычитается. Его ввели как раз для регионов, где налог на имущество обнулён скидками, и он действует бессрочно: переезд в «льготный» регион не освобождает крупный капитал полностью.

Криптовалюта и закон Бекхэма

При законе Бекхэма облагаются только доходы, полученные в Испании. Для крипты налоговая определяет место по тому, у кого ключи:

монеты у испанской площадки — прирост облагается в Испании по ставкам 19–30 %;
монеты у зарубежной площадки — прирост в испанскую декларацию 151 не входит (DGT V0376-24);
монеты в своём кошельке — считаются находящимися в Испании, где вы живёте, и прирост облагается (DGT V1662-23).

Стейкинг при режиме Бекхэма облагается, только если награду платит испанский резидент или капитал используется в Испании. Налог при выезде из Испании (exit tax) касается акций и долей в компаниях, а не биткоина и похожих монет (DGT V0666-25).

Криптовалюта и ВНЖ

ВНЖ без права на работу (no lucrativa) требует средств не меньше 2 400 € в месяц на заявителя на весь срок. Регламент (статья 61 RD 1155/2024) допускает «любые законные доказательства», но о криптовалюте молчит. Официальных разъяснений, что консульство или экстранхерия примут кошелёк как доказательство, нет, поэтому надёжнее перевести нужную сумму в банк заранее — с историей сделок, подтверждающей происхождение денег.
ВНЖ цифрового кочевника держится на доходе от удалённой работы по договору; крипта может быть дополнительным подтверждением сбережений, но не заменяет договор и выписки по зарплате.
Продажа крипты перед переездом. Прирост облагается там, где вы налоговый резидент на дату продажи. Порядок продаж относительно переезда лучше спланировать заранее — особенно тем, кто переезжает из стран без налога на такие доходы, например из Дубая.

Если у вас крупная крипто-позиция, стейкинг или история на нескольких биржах, порядок продаж, хранение и налог на капитал стоит разобрать на консультации до переезда, а не при подаче первой Renta.

Частые вопросы

Нужно ли платить налог с криптовалюты в Испании?

Да, если вы налоговый резидент Испании и продали, обменяли монеты или получили награды. Прирост облагается по ставкам 19–30 %, стейкинг — как доход от капитала, airdrop — по общей шкале. За покупку и хранение налога нет.

Облагается ли обмен одной криптовалюты на другую?

Да. Налоговая Испании считает обмен, например биткоина на эфир или на стейблкоин, передачей актива: разница между рыночной стоимостью полученного и ценой покупки — прирост или убыток, даже если евро не появились.

Какой налог на криптовалюту в Испании в 2026 году?

Прирост от продажи и обмена входит в базу сбережений: 19 % до 6 000 €, 21 % до 50 000 €, 23 % до 200 000 €, 27 % до 300 000 € и 30 % свыше.

Нужно ли декларировать криптовалюту на холодном кошельке?

В модели 721 — нет: она касается только монет у зарубежных площадок, а собственные кошельки с вашими ключами в неё не входят. Но продажа и обмен таких монет облагаются, а сами монеты учитываются в налоге на имущество.

Как считать прибыль, если покупал монеты несколько раз?

По методу FIFO: проданными считаются первые купленные монеты, причём все монеты одного вида на всех биржах и кошельках считаются вместе.

Облагается ли стейкинг в Испании?

Да. Награды от биржи или валидатора — доход от движимого капитала по рыночной цене в день, когда награда стала доступна, по ставкам базы сбережений. Ликвидный стейкинг с получением токена взамен считается обменом.

Облагается ли криптовалюта при законе Бекхэма?

Прирост облагается, если монеты у испанской площадки или в вашем собственном кошельке. Если монеты у зарубежной площадки, прирост в испанскую декларацию не входит.

Узнает ли налоговая Испании о моей криптовалюте?

Испанские площадки ежегодно передают в AEAT остатки и операции клиентов. Европейские площадки по директиве DAC8 передают данные в свои налоговые для обмена между странами ЕС; испанский закон о DAC8 на сентябрь 2026 года ещё не принят.