Автор Дмитрий Шейнкман Эксперт по ВНЖ, налоговый асессор 16 сентября 2026 19 мин Написать Дмитрию

Налоги во Франции для физических лиц в 2026 году: ставки, наследство, льготы

Во Франции налоговый резидент платит подоходный налог со всех доходов в мире по прогрессивной шкале от 0 % до 45 %, а семью облагают вместе: доход делят на «части» по числу членов семьи. С 1 января 2026 года доходы от вложений облагаются по единой ставке 31,4 % вместо 30 %, из которых 18,6 % — социальные взносы. Недвижимость дороже 1,3 млн € облагается налогом IFI, наследство детям — после вычета 100 000 € от каждого родителя. Тем, кого французская компания наняла из-за границы, закон даёт до восьми лет частичного освобождения. Ниже — ставки, пороги и расчёты на двух семьях с цифрами, а также что изменилось для россиян после приостановки конвенции об избежании двойного налогообложения.

Какие налоги платят физические лица во Франции

Налог	Кто платит	Ставка или порог на 2026 год
Подоходный налог (impôt sur le revenu)	резиденты — со всех доходов в мире	шкала 0–45 % на доходы 2025 года
Социальные взносы с доходов от капитала	резиденты	18,6 % с 1 января 2026 года; 17,2 % для аренды без мебели, продажи жилья и страхования жизни
Единый налог на доходы от капитала (PFU, flat tax)	по умолчанию для дивидендов, процентов, прироста по ценным бумагам	31,4 % = 12,8 % налога + 18,6 % взносов
Взносы с зарплаты	работник и работодатель	доля работника при брутто 3 500 € в месяц — 20,84 % до медицинской и страховой части
Налог на недвижимое богатство (IFI)	чистая стоимость недвижимости выше 1 300 000 € на 1 января	0,5–1,5 %
Земельный налог (taxe foncière)	собственник на 1 января	ставки голосуют местные власти
Налог на жильё (taxe d’habitation)	только владельцы и арендаторы вторых домов	ставка коммуны, в дефицитных зонах возможна надбавка
Налог на наследство и дарение	наследники и одаряемые	5–45 % детям после вычета 100 000 €; до 60 % чужим людям
Взносы микропредпринимателя	micro-entrepreneur	от 6 % до 25,6 % с оборота

Налоговое резидентство: статья 4 B и миф о 183 днях

Налоговым резидентом Франции вас делает статья 4 B Налогового кодекса (Code général des impôts, CGI). Она называет три критерия, и достаточно выполнить любой один:

Очаг или основное место пребывания. Очаг (foyer) — там, где постоянно живут супруг или партнёр по PACS и дети. Если семья во Франции, вы резидент, даже когда по работе проводите бо́льшую часть года в другой стране. Если очага нет, смотрят, где вы находитесь основную часть времени.
Профессиональная деятельность. Вы работаете во Франции по найму или на себя, и эта работа для вас не второстепенная.
Центр экономических интересов. Во Франции ваши основные вложения, ваш бизнес, центр профессиональной деятельности или источник бо́льшей части доходов.

Правила 183 дней во французском законе нет. Статья 4 B не называет число дней. Налоговая служба в своих комментариях (BOFiP) пишет, что «как правило» основное место пребывания во Франции у того, кто провёл в ней больше шести месяцев за год. Но тут же уточняет: это не абсолютный критерий. Госсовет признавал резидентами и тех, кто жил во Франции меньше полугода, если там они проводили заметно больше времени, чем в любой другой стране. И наоборот: полгода за границей не спасают, если во Франции остались семья, работа или основные доходы.

Частая ошибка переезжающих — считать дни и думать, что до 183 дней налогов нет. Если вы переехали с семьёй в сентябре и сняли квартиру, очаг во Франции появился с этого момента. Если по праву двух стран вы резидент обеих, спор решает конвенция об избежании двойного налогообложения. У России и Франции статьи о резидентстве продолжают действовать, но почти всё остальное приостановлено — об этом в следующем разделе.

В первый год резидент декларирует все доходы, полученные с даты переезда до 31 декабря. Если до переезда у вас были французские доходы, подаются две декларации: как нерезидент — за период с 1 января до приезда, и как резидент — за остаток года. Если декларируете во Франции впервые, первую декларацию подают на бумажной форме 2042.

Конвенция Франция — Россия: что приостановлено с 2023 года

Конвенция между Францией и Россией об избежании двойного налогообложения подписана 26 ноября 1996 года. Целиком её не расторгли, но большую часть не применяют:

Россия указом № 585 от 8 августа 2023 года приостановила статьи 5–22 и 24 конвенции и пункты 2–9 протокола к ней.
Франция по принципу взаимности приостановила те же положения с той же даты — 8 августа 2023 года. Уведомление опубликовано в Journal officiel 23 июня 2024 года, разъяснения налоговой — в BOFiP 23 октября 2024 года.
Документов о полном прекращении конвенции на официальных сайтах Франции на сентябрь 2026 года нет. Статьи 1–4, включая правила определения резидентства, не приостановлены.

Что это значит для резидента Франции с российскими доходами:

Российская зарплата, дивиденды, проценты, аренда и пенсия облагаются во Франции по французскому праву, а в России — по российскому. Сниженные ставки удержания с дивидендов 5 % и 10 % больше не действуют.
Статья 23 о зачёте налога не работает. Налог, удержанный в России, не засчитывается в счёт французского налога, а только вычитается из налоговой базы. Двойное налогообложение становится реальным.
Россия с 2024 года в списке некооперативных юрисдикций Франции и осталась в нём после обновления списка 15 апреля 2026 года. Расходы в пользу российских лиц, как правило, не вычитаются из базы, если не доказать их реальность.

Если вы работаете удалённо на российскую компанию и переезжаете во Францию, заранее посчитайте налог с обеих сторон: иногда выгоднее сменить схему работы до переезда, а не после.

Подоходный налог: шкала 2026 года на доходы 2025 года

Шкалу каждый год утверждает закон о бюджете. Шкала 2026 года применяется к доходам 2025 года и приведена к одной части семейного коэффициента:

Доход на одну часть	Ставка
до 11 600 €	0 %
от 11 601 € до 29 579 €	11 %
от 29 580 € до 84 577 €	30 %
от 84 578 € до 181 917 €	41 %
свыше 181 917 €	45 %

Ставка применяется только к части дохода внутри ступени. Если ваш доход на часть 45 000 €, 30 % берут лишь с суммы сверх 29 579 €. Из зарплаты перед расчётом автоматически вычитают 10 % на профессиональные расходы: не меньше 509 € и не больше 14 555 € на каждого члена семьи в декларации за 2025 год. Вместо этого можно заявить реальные расходы, если они больше.

Семейный коэффициент (quotient familial)

Облагаемый доход семьи делят на число частей, считают налог на одну часть и умножают обратно. Так семья с детьми попадает в более низкие ступени шкалы.

Состав семьи	Число частей
Одинокий без детей	1
Пара в браке или PACS без детей	2
Пара с одним ребёнком	2,5
Пара с двумя детьми	3
Пара с тремя детьми	4
Каждый следующий ребёнок	+1

Выгода от частей ограничена: каждая дополнительная половина части сверх двух у пары снижает налог не больше чем на 1 807 € в 2026 году. Налоговая считает налог на реальное число частей и налог на две части минус потолок — и берёт бо́льшую сумму. У родителя, который растит детей один, выгода от первых двух дополнительных половин части ограничена 4 262 €.

Маленький налог ещё уменьшает скидка (décote): если налог одинокого ниже 1 982 €, из него вычитают 897 € минус 45,25 % налога; у пары порог 3 277 €, скидка — 1 483 € минус 45,25 % налога. Налог меньше 61 € не взыскивают.

Примеры расчёта по шкале 2026 года

Семья 1: одинокий специалист без детей. Облагаемая зарплата за 2025 год — 50 000 €.

Вычет 10 %: 5 000 €. Облагаемый доход — 45 000 €.
Частей — 1, доход на часть — 45 000 €.
До 11 600 € — 0 €.
С части от 11 600 € до 29 579 €: 17 979 € × 11 % = 1 977,69 €.
С части от 29 579 € до 45 000 €: 15 421 € × 30 % = 4 626,30 €.
Итого: 1 977,69 € + 4 626,30 € = 6 603,99 €, после округления 6 604 €. Скидка не положена: налог выше 1 982 €.

Проверка формулой из брошюры налоговой: 45 000 € × 0,30 − 6 896,01 € = 6 603,99 €. Это 13,2 % облагаемой зарплаты, хотя верхняя ступень у этого человека — 30 %.

Семья 2: пара в браке с двумя детьми. Облагаемые зарплаты за 2025 год — 50 000 € и 40 000 €.

Вычет 10 % у каждого: 5 000 € и 4 000 €. Облагаемый доход семьи — 81 000 €.
Частей — 3, доход на часть — 27 000 €.
Налог на часть: (27 000 € − 11 600 €) × 11 % = 15 400 € × 11 % = 1 694 €.
Налог на три части: 1 694 € × 3 = 5 082 €.
Проверка потолка. Без детей, на две части, доход на часть 40 500 €: 81 000 € × 0,30 − 6 896,01 € × 2 = 10 507,98 €.
Выгода от детей: 10 507,98 € − 5 082 € = 5 425,98 €. Потолок на две половины части: 2 × 1 807 € = 3 614 €. Выгода больше потолка.
Налог семьи: 10 507,98 € − 3 614 € = 6 893,98 €, после округления 6 894 €. Скидка не положена: налог выше 3 277 €.

Налог семьи — 7,7 % от 90 000 € зарплат. Логику расчёта сверяли с примерами service-public.gouv.fr: для пары с одним ребёнком и доходом 80 000 € тот же порядок даёт 8 401 €, как у налоговой.

Налог семьи во Франции считают через семейный коэффициент: доход делят на части, применяют шкалу к одной части и умножают обратно, а выгоду от детей ограничивает потолок

Удержание у источника и декларация

С 2019 года налог с зарплаты и пенсии удерживает работодатель или пенсионная касса (prélèvement à la source). Ставку рассчитывает налоговая по вашей последней декларации и обновляет каждый сентябрь. Предприниматели, владельцы сдаваемого жилья и те, кто получает зарплату от иностранного работодателя, платят ежемесячные или ежеквартальные авансы: налоговая сама списывает их со счёта. С дивидендов и процентов налог у источника не удерживают — их облагает банк или вы в декларации.

Новичок без декларации получает ставку по умолчанию: от 0 % до 43 % в зависимости от месячного дохода. Если ставка завышена, после первой декларации разницу вернут. О браке, PACS, рождении ребёнка или разводе нужно сообщить в течение 60 дней — это меняет ставку.

Удержание не отменяет годовую декларацию. В 2026 году доходы 2025 года декларировали онлайн до 23:59:

21 мая — департаменты 01–19 и нерезиденты;
28 мая — департаменты 20–54;
4 июня — департаменты 55–974 и 976.

Бумажную декларацию принимали до 19 мая 2026 года. Декларация за доходы 2026 года откроется в апреле 2027 года. Онлайн-подача обязательна, если дома есть интернет: иначе штраф 0,2 % налога, минимум 60 €. Если по итогам года вы недоплатили, сумму до 300 € списывают в сентябре одним платежом, больше 300 € — четырьмя платежами с сентября по декабрь. Счета за границей, в том числе российские, указывают в разделе «Comptes, contrats ou placements à l’étranger» той же декларации.

Для очень высоких доходов есть надбавки. Взнос CEHR: 3 % с дохода от 250 001 € до 500 000 € и 4 % свыше у одинокого; у пары — 3 % от 500 001 € до 1 000 000 € и 4 % свыше. Взнос CDHR доводит общее обложение таких семей до 20 %; он действует на доходы 2025 и 2026 годов, аванс за 2026 год платят с 1 по 15 декабря 2026 года.

Соцвзносы с доходов от капитала и flat tax 31,4 %

Резидент Франции платит социальные взносы с доходов от капитала, даже если они освобождены от подоходного налога. Закон о финансировании соцстраха на 2026 год поднял CSG на 1,4 пункта, с 9,2 % до 10,6 %.

Доход	CSG	CRDS	Взнос солидарности	Итого
Дивиденды, проценты, прирост по ценным бумагам, полученные с 1 января 2026 года	10,6 %	0,5 %	7,5 %	18,6 %
Сдача жилья без мебели, прирост стоимости недвижимости	9,2 %	0,5 %	7,5 %	17,2 %
Страхование жизни (assurance vie), жилищные накопления PEL и CEL, PEP	9,2 %	0,5 %	7,5 %	17,2 %
Livret A, Livret jeune, LEP, LDDS, PEAC	освобождены			0 %

Для доходов от имущества, например сдачи мебелированного жилья без статуса профессионала, новая ставка CSG применяется уже к доходам 2025 года, задекларированным в 2026 году. Если вы живёте во Франции, но работаете и застрахованы в другой стране ЕЭЗ или в Швейцарии, CSG и CRDS не платите — остаётся только 7,5 %.

Единый налог PFU применяется к дивидендам, процентам и приросту по ценным бумагам по умолчанию. С 1 января 2026 года он равен 31,4 %: 12,8 % подоходного налога и 18,6 % взносов. При выплате банк удерживает аванс 12,8 %; освободиться от аванса можно, если доход семьи позапрошлого года ниже 50 000 € у одинокого или 75 000 € у пары, — заявление подают в банк до 30 ноября предыдущего года.

Вместо PFU можно выбрать прогрессивную шкалу для всех доходов от капитала сразу. Тогда дивиденды облагаются с 60 % суммы (скидка 40 %), вычитается 6,8 % CSG и расходы. Шкала выгоднее, если ваша верхняя ступень 0 % или 11 %; при 30 % и выше выгоднее PFU. С доходов 2026 года от выбора шкалы можно отказаться задним числом, если он оказался невыгодным.

Пример. Дивиденды 10 000 € в 2026 году. По PFU: 1 280 € налога + 1 860 € взносов = 3 140 €. По шкале в ступени 11 %: 10 000 € × 60 % × 11 % = 660 € налога + 1 860 € взносов = 2 520 €, и ещё 680 € вычитаемой CSG уменьшат облагаемый доход.

Взносы с зарплаты: что вычитают из брутто

Во Франции зарплату называют в брутто. Из неё сначала удерживают взносы работника, затем налог по ставке удержания. Работодатель сверху платит свою долю взносов — в вашу зарплату она не входит. Доля работника в частном секторе на 2026 год:

Взнос	С какой суммы	Ставка
Базовая пенсия, без потолка	вся зарплата	0,40 %
Базовая пенсия, в пределах потолка	зарплата до 4 005 € в месяц	6,90 %
Дополнительная пенсия Agirc-Arrco	до 4 005 € / от 4 005 € до 32 040 € в месяц	3,15 % / 8,64 %
Взнос равновесия CEG	до 4 005 € / от 4 005 € до 32 040 € в месяц	0,86 % / 1,08 %
Взнос CET	до 32 040 € в месяц, если зарплата выше 4 005 €	0,14 %
CSG	98,25 % брутто	9,2 %, из них 2,4 % не вычитаются из облагаемого дохода
CRDS	98,25 % брутто	0,5 %, не вычитается
Страхование от безработицы	—	доля работника отменена с 1 октября 2018 года
Apec, только для кадров (cadres)	до 16 020 € в месяц	0,024 %

Работникам от 65 лет добавляется взнос солидарности 2,4 % брутто. Кроме того, почти у всех удерживают взносы на корпоративную медицинскую страховку (mutuelle) и страхование на случай болезни и инвалидности (prévoyance). Их размер зависит от договора компании, поэтому смотрите его в своём расчётном листке.

Пример: брутто 3 500 € в месяц, работник не кадр. Пенсионные взносы: 0,40 % + 6,90 % + 3,15 % + 0,86 % = 11,31 %, то есть 395,85 €. CSG и CRDS: 9,7 % с 98,25 % брутто — 333,56 €. Всего 729,41 €, или 20,84 % брутто. До вычета mutuelle, prévoyance и налога остаётся 2 770,59 €. Облагаемая зарплата при этом чуть выше полученной на руки: невычитаемые 2,4 % CSG и 0,5 % CRDS в неё входят.

Режим для приезжих (impatriés): до восьми лет льгот

Статья 155 B CGI даёт частичное освобождение от подоходного налога тем, кто приехал работать во Францию из-за границы. Условия:

пять календарных лет до начала работы вы не были налоговым резидентом Франции;
вас нанимает компания во Франции: переводит иностранная компания той же группы или французский работодатель нанимает напрямую из-за границы; режим доступен и руководителям, которых налоговое право приравнивает к наёмным, даже если у них есть доля в компании;
вы переносите налоговое место жительства во Францию с началом работы и работаете во Франции как основное занятие.

Режим не получают те, кто приехал искать работу сам или уже жил во Франции, когда его наняли.

Срок — до 31 декабря восьмого года после начала работы. Начали 1 января 2025 года — льгота действует до 31 декабря 2033 года. Переход в другую компанию той же группы режим сохраняет, уход из группы — прекращает.

Что освобождается от подоходного налога:

надбавка за переезд (prime d’impatriation) — в сумме из контракта или, по вашему выбору, 30 % чистой облагаемой зарплаты, даже если надбавки в контракте нет;
часть зарплаты за работу за границей в интересах работодателя;
50 % иностранных дивидендов и процентов, 50 % доходов от интеллектуальной собственности и 50 % прироста по ценным бумагам — если доход из страны, с которой у Франции действует конвенция с условием об административной помощи.

Ограничения: облагаемая часть зарплаты не может быть ниже зарплаты за такую же работу в вашей компании или похожих компаниях во Франции. Надбавка вместе с «заграничной» частью освобождаются не больше чем на 50 % вознаграждения — либо, по выбору, «заграничная» часть не больше 20 % облагаемой зарплаты.

Ещё две льготы для приезжих. Налог на недвижимое богатство IFI пять лет считают только по объектам во Франции — это правило действует для всех новых резидентов, без условия о работе. А импатриант по найму может попросить не вступать во французское базовое и дополнительное пенсионное страхование и не платить эти взносы.

Связь с паспортом таланта. Держатели паспорта таланта (passeport talent), которых французская компания нанимает из-за границы, потенциально подходят под режим. Условия каждой категории — в обзоре паспорт таланта Франции: категории и требования. Основателю собственной компании режим доступен не автоматически: нужна зарплата руководителя, приравненного к наёмному, и соблюдение остальных условий. Разбор пути для предпринимателей — в статье паспорт таланта Франции предпринимателю.

Частая ошибка — вспомнить о режиме после подписания контракта. Надбавку за переезд нужно прописать в контракте или приложении к нему до начала работы; без неё остаётся только вариант 30 %.

Для сравнения: в Испании новым резидентам доступен режим Бекхэма — 24 % с дохода до 600 000 € в течение шести лет; остальные отличия собраны в статье Испания или Франция.

Налоги на недвижимость: IFI, taxe foncière, taxe d’habitation

IFI — налог на недвижимое богатство

IFI платят, если чистая стоимость вашей недвижимости на 1 января 2026 года выше 1 300 000 €. Резидент учитывает объекты по всему миру, новый резидент после пяти лет за границей — пять лет только французские. Из стоимости вычитают долги по объектам: ипотеку, работы, налоги. Главное жильё оценивают со скидкой 30 %. Если порог пройден, налог считают начиная с 800 000 €:

Чистая стоимость недвижимости	Ставка
до 800 000 €	0 %
от 800 001 € до 1 300 000 €	0,50 %
от 1 300 001 € до 2 570 000 €	0,70 %
от 2 570 001 € до 5 000 000 €	1 %
от 5 000 001 € до 10 000 000 €	1,25 %
свыше 10 000 000 €	1,50 %

При стоимости от 1 300 000 € до 1 400 000 € налог уменьшает скидка: 17 500 € минус 1,25 % стоимости. IFI вместе с налогами на доходы прошлого года не может превышать 75 % этих доходов.

Пример: квартира в Париже за 2 000 000 € без долгов — ваше главное жильё. Со скидкой 30 % облагается 1 400 000 €. Налог: 500 000 € × 0,5 % = 2 500 € плюс 100 000 € × 0,7 % = 700 €, всего 3 200 €. Скидка при 1 400 000 €: 17 500 € − 17 500 € = 0. Итог — 3 200 € в 2026 году. Если бы эта квартира сдавалась, облагалось бы 2 000 000 € и налог составил бы 7 400 €.

IFI декларируют вместе с подоходным налогом, в те же сроки.

Taxe foncière и taxe d’habitation

Земельный налог (taxe foncière) платит тот, кто владеет жильём на 1 января, — даже если жильё сдано. База — половина кадастровой арендной стоимости (valeur locative cadastrale), ставки утверждают коммуна и другие местные власти, поэтому сумма сильно зависит от города. На том же извещении — сбор за вывоз мусора, его можно переложить на арендатора. Извещение приходит в последнем квартале года.

Налог на жильё (taxe d’habitation) для главного жилья отменён с 1 января 2023 года. Его платят только за второе жильё — мебелированное, которым вы можете пользоваться в любой момент, как владелец или арендатор. База — кадастровая арендная стоимость, ставку устанавливает коммуна. Коммуны в зонах с дефицитом жилья могут решением совета ввести надбавку. Владелец жилья обязан сообщить в личном кабинете на impots.gouv.fr, как оно используется, до 1 июля при покупке или изменениях — иначе штраф 150 € за объект.

Налог на наследство и дарение во Франции

Налог зависит от родства. Супруг и партнёр по PACS наследуют без налога. Остальные получают вычет (abattement) и платят по шкале со своей доли.

Наследник	Вычет	Ставки
Супруг, партнёр по PACS	освобождены
Ребёнок, родитель	100 000 €	шкала прямой линии 5–45 %
Брат, сестра	15 932 €	35 % до 24 430 €, 45 % сверх
Племянник, племянница	7 967 €	55 %
Родственник до 4-й степени	1 594 €	55 %
Дальний родственник, неродственник	1 594 €	60 %
Наследник с инвалидностью	дополнительно 159 325 €	по родству

Шкала прямой линии на 2026 год: до 8 072 € — 5 %; от 8 073 € до 12 109 € — 10 %; от 12 110 € до 15 932 € — 15 %; от 15 933 € до 552 324 € — 20 %; от 552 325 € до 902 838 € — 30 %; от 902 839 € до 1 805 677 € — 40 %; свыше — 45 %. Брат или сестра полностью освобождены, если прожили с умершим пять лет до смерти, не состоят в браке и старше 50 лет или не могут работать.

Пример: ребёнок наследует от отца 300 000 €. После вычета облагается 200 000 €. Налог: 8 072 € × 5 % = 403,60 €; 4 037 € × 10 % = 403,70 €; 3 823 € × 15 % = 573,45 €; 184 068 € × 20 % = 36 813,60 €. Итого 38 194,35 €, то есть 12,7 % наследства. Если бы те же 300 000 € достались брату, после вычета 15 932 € налог составил бы 125 387,60 €. Неродственник с наследства 50 000 € заплатит 29 043,60 €.

Когда Франция облагает имущество за границей. Если умерший был налоговым резидентом Франции, облагается всё его имущество в мире. Если не был — только имущество во Франции. Исключение: наследник — резидент Франции на дату смерти и был им не меньше шести лет из последних десяти; тогда облагается и заграничное имущество. Это важно, если вы перевозите родителей во Францию: после переезда их российская квартира попадёт в базу французского налога на наследство. Когда умерший — нерезидент, декларацию подают в течение шести месяцев, если смерть наступила во Франции, и 12 месяцев — если за границей.

Дарение

При дарении вычеты обновляются раз в 15 лет: ребёнку — 100 000 € от каждого родителя, внуку — 31 865 €, правнуку — 5 310 €, супругу или партнёру по PACS — 80 724 €, брату или сестре — 15 932 €. Сверх этого даритель младше 80 лет может подарить совершеннолетнему ребёнку, внуку или правнуку ещё 31 865 € деньгами без налога. Ребёнок за 15 лет может получить от одного родителя младше 80 лет 131 865 € без налога.

До 31 декабря 2026 года действует временная льгота: деньги на покупку жилья или энергоремонт можно подарить без налога до 100 000 € от одного дарителя одному получателю и до 300 000 € одному получателю в сумме.

Микропредприниматель: взносы и versement libératoire

Микропредприниматель (micro-entrepreneur) платит соцвзносы процентом от оборота каждый месяц или квартал. Нет оборота — нет взносов. Ставки на 2026 год:

Деятельность	Взносы	С versement libératoire	Порог оборота
Торговля, проживание	12,3 %	13,3 %	203 100 €
Услуги (BIC)	21,2 %	22,9 %	83 600 €
Свободные профессии (BNC)	25,6 %	27,8 %	83 600 €
Регулируемые профессии Cipav	23,2 %	25,4 %	83 600 €

Подоходный налог микропредприниматель платит одним из двух способов:

По шкале. Из оборота вычитают фиксированный процент на расходы: 71 % в торговле, 50 % в услугах BIC, 34 % в свободных профессиях, но не меньше 305 €. Остаток прибавляют к другим доходам семьи.
Versement libératoire. Налог платят вместе со взносами процентом от оборота: 1 % в торговле, 1,7 % в услугах BIC, 2,2 % в свободных профессиях. Условие — доход семьи за позапрошлый год не выше 29 579 € для одинокого, 59 158 € для пары, 73 947,5 € для пары с ребёнком, 88 737 € для пары с двумя детьми. Заявить нужно в Urssaf до 30 сентября на следующий год или до конца третьего месяца после регистрации.

Пример: одинокий дизайнер, свободная профессия, оборот 60 000 € за год, других доходов нет. Взносы: 15 360 €. С versement libératoire добавится 1 320 € налога, всего 16 680 €. Без него облагается 60 000 € × 66 % = 39 600 €, налог по шкале — 4 984 €. Разница — 3 664 € в пользу versement libératoire, если вы проходите по доходу.

Порог оборота можно превысить один год; режим теряется, если порог превышен два года подряд.

Частые ошибки переезжающих

Считать 183 дня. Резидентство возникает, как только во Франции семья, работа или основные доходы.
Рассчитывать на зачёт российского налога. С 8 августа 2023 года зачёта нет, двойное налогообложение российских доходов реально.
Не прописать надбавку за переезд в контракте. Для режима импатриантов её фиксируют до начала работы.
Забыть про российское имущество родителей. После переезда их во Францию наследство будет облагаться целиком.
Не указать иностранные счета в декларации.
Выбирать шкалу для дивидендов при ставке 30 %. В этой ступени PFU почти всегда дешевле.

Налоги во Франции — часть плана переезда, а не отдельная задача после него. От даты контракта зависит режим импатриантов, от выбора основания ВНЖ — то, как вы будете платить взносы, а от переезда родителей — налог на наследство. Если вы выбираете между паспортом таланта и другими основаниями, опишите свою ситуацию — бесплатно разберём, какой путь подходит и как он скажется на налогах. Общая картина по основаниям — в статье ВНЖ Франции, порядок действий при переезде — в гайде как переехать во Францию из России, а срок до паспорта — в статье гражданство Франции.

Что мы делаем по паспорту таланта Франции

Проверяем, проходите ли вы по паспорту таланта, до того как вы начнёте планировать переезд и налоги.
Проверяем, проходите ли вы по паспорту таланта для основателя бизнеса: проект, 30 000 € на запуск, диплом магистра или пять лет опыта.
Готовим бизнес-план и досье на одобрение проекта Министерством экономики Франции.
Ведём подачу на визу через France-Visas и консульство Франции в стране, где вы живёте, — ехать во Францию ради подачи не нужно.

Разобрать мою ситуациюПервичный разбор — бесплатно. Стоимость и сроки называем после него, когда понятен объём работ.

Частые вопросы

Какие налоги во Франции для физических лиц?

Резидент платит подоходный налог по шкале 0–45 %, социальные взносы с зарплаты и с доходов от капитала (18,6 % с 1 января 2026 года), земельный налог за своё жильё и налог на жильё за второй дом. При недвижимости дороже 1 300 000 € добавляется IFI, при наследстве и дарении — налог по степени родства.

Сколько подоходный налог во Франции?

От 0 % до 45 % по ступеням: до 11 600 € на часть — 0 %, до 29 579 € — 11 %, до 84 577 € — 30 %, до 181 917 € — 41 %, свыше — 45 %. Это шкала 2026 года на доходы 2025 года. Фактическая нагрузка ниже верхней ступени: одинокий с облагаемой зарплатой 50 000 € платит 6 604 €, это 13,2 %.

Какой налог во Франции на зарплату?

Сначала из брутто удерживают взносы работника — при зарплате 3 500 € в месяц это 20,84 % без медицинской страховки компании, затем подоходный налог по персональной ставке удержания. Ставку рассчитывает налоговая по семье и доходу. Пара с двумя детьми и зарплатами 50 000 € и 40 000 € в год платит 6 894 € подоходного налога.

Какой налог во Франции на доход от вложений?

По умолчанию дивиденды, проценты и прирост по ценным бумагам облагаются единым налогом 31,4 %: 12,8 % налога и 18,6 % взносов. Можно выбрать прогрессивную шкалу — это выгоднее, если ваша верхняя ступень 0 % или 11 %.

Какой налог на наследство во Франции?

Супруг и партнёр по PACS не платят. Дети после вычета 100 000 € от каждого родителя платят 5–45 %, братья и сёстры после вычета 15 932 € — 35–45 %, племянники — 55 %, чужие люди — 60 %. Ребёнок, наследующий 300 000 €, платит 38 194,35 €.

Какой налог на недвижимость во Франции?

Каждый владелец платит земельный налог, владелец второго дома — ещё и налог на жильё. Если чистая стоимость недвижимости выше 1 300 000 € на 1 января, добавляется IFI по ставкам от 0,5 % до 1,5 %. Главное жильё для IFI оценивают со скидкой 30 %.

Нужно ли прожить во Франции 183 дня, чтобы стать налоговым резидентом?

Нет. Закон не называет число дней: резидентом делает очаг или основное место пребывания, основная работа или центр экономических интересов во Франции — достаточно одного. Больше шести месяцев в году — лишь ориентир налоговой, а не граница.

Действует ли соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Францией?

Частично. С 8 августа 2023 года Россия, а в ответ и Франция приостановили статьи 5–22 и 24 конвенции 1996 года. Правила резидентства остались, но зачёт налога не работает: российский налог только уменьшает французскую базу.