Релокация бизнеса и сотрудников во Францию: перевод, командирование, компания

Перевезти команду во Францию можно тремя способами, и выбор между ними определяет не удобство, а то, где остаётся трудовой договор. Если сотрудник подписывает договор с французской компанией группы, это карта «talent — salarié en mission». Если договор остаётся с иностранной компанией, а во Францию человека отправляют на время, это карта ICT. Если французской структуры нет вовсе и работа идёт по договору об оказании услуг с заказчиком, это командирование — détachement по трудовому кодексу, со своими декларациями и штрафами.

Каждая схема даёт свой срок: talent — до четырёх лет с продлением и правом работать для супруга, ICT — максимум три года без продления, зато с мобильностью по Евросоюзу, командирование — на срок миссии и при жёстких формальностях. Четвёртый шаг обычно идёт следом за любым из них: французская компания, чтобы принимать сотрудников и выставлять счета.

Две вещи стоят дороже всего и всплывают уже после переезда. У Франции нет соглашений о социальном обеспечении с Россией, Казахстаном, Узбекистаном и ОАЭ, поэтому оставить взносы «дома» не получится. И присутствие сотрудников во Франции может создать иностранной компании постоянное представительство — а значит, французский налог на прибыль.

Три схемы и как выбрать

Дальше разбираем каждую схему: что требует закон, сколько это длится и где компании чаще всего попадают на штраф. Обзор всех оснований для переезда — в статье ВНЖ Франции, а порядок действий при переезде семьи — в гайде как переехать во Францию из России.

Talent «salarié en mission»: перевод с французским договором

Основание — статья L421-9 3° CESEDA. Карту получает сотрудник, который приезжает «в рамках миссии между учреждениями одной компании или между компаниями одной группы», проработал в этой группе за пределами Франции не меньше трёх месяцев и подписывает трудовой договор с французской компанией.

• Зарплата. Не ниже среднего годового брутто-заработка, который каждый год устанавливает министерство: на 2026 год это 39 582 € в год (service-public). Для сравнения: годовой SMIC — 22 404,20 € брутто.
• Срок. Карта выдаётся на срок договора, максимум на четыре года, и продлевается. Это принципиальное отличие от ICT. Оговорка маршрута: годы с этой картой и с картами семьи сотрудника не засчитываются в срок для десятилетней карты резидента длительного проживания ЕС.
• Семья. Супруг старше 18 лет и дети получают карту «talent (famille)» на остаток срока основной карты, и она даёт право на любую профессиональную деятельность. Процедуру воссоединения семьи проходить не нужно.
• Подача. Из-за рубежа — виза D в консульстве, затем оформление карты онлайн в ANEF; изнутри Франции — за два-четыре месяца до истечения текущего титула.

Остальные категории паспорта таланта — для наёмных специалистов, учёных, основателей бизнеса и инвесторов — разобраны с порогами и документами в статье паспорт таланта Франции: все категории.

Карта ICT: командирование внутри группы

Карта «salarié détaché ICT» появилась из директивы 2014/66/ЕС и живёт в статье L421-26 CESEDA. Она для сотрудника, который живёт за пределами Евросоюза и которого компания переводит внутри группы на позицию руководителя или эксперта. Трудовой договор при этом остаётся с иностранной компанией: во Францию человек именно командируется.

• Стаж. Не меньше шести месяцев в компаниях группы — вдвое больше, чем для talent.
• Срок. Равен сроку миссии, но не больше трёх лет, и карта не продлевается. Новую карту ICT тот же сотрудник получит только после шести месяцев совокупного отсутствия на территории Евросоюза.
• Ресурсы и пошлина. Не ниже месячного SMIC — 1 867,02 € брутто; пошлина за карту 350 €: 300 € налог и 50 € гербовый сбор (service-public).
• Стажёры. Для стажировки внутри группы есть карта «stagiaire ICT»: те же шесть месяцев стажа, диплом высшего образования, срок до года без продления.
• Мобильность по ЕС. Держатель карты ICT, выданной другой страной Евросоюза, работает во Франции до 90 дней по своему титулу. Если миссия длиннее, оформляется карта «salarié détaché mobile ICT» на срок миссии — максимум три года минус то, что уже использовано в других странах ЕС.

Выбор между двумя картами сводится к одному вопросу: сотрудник уезжает во Францию или остаётся вашим и едет на время. Talent — договор с французской компанией, три месяца стажа, четыре года с продлением, но годы по этому маршруту не идут в срок для десятилетней карты резидента. ICT — договор остаётся за границей, шесть месяцев стажа, три года без продления, зато миссия может идти в нескольких странах ЕС.

Командирование: SIPSI, представитель и штрафы

Командирование во французском праве — это не «поехал в командировку», а режим со своими обязанностями. По статье L1262-1 трудового кодекса работодатель, учреждённый за пределами Франции, может временно направить работника во Францию с сохранением трудового договора в трёх случаях: по договору об оказании услуг с заказчиком во Франции, между учреждениями одной компании или компаниями группы, либо за свой счёт без заказчика. Статья L1262-3 прямо запрещает фиктивное командирование — когда компания в стране учреждения реальной деятельности не ведёт.

• До начала работ. Статья L1262-2-1 требует подать декларацию в инспекцию труда через телесервис SIPSI и назначить представителя во Франции на весь срок командирования. Закон отдельно оговаривает: выполнение этих формальностей само по себе не означает, что командирование законно.
• Штрафы. Статьи L1264-1 и L1264-3 — административный штраф до 4 000 € за каждого командированного работника, до 8 000 € при повторе в течение двух лет, общий потолок 500 000 €. Считают по головам, а не по факту нарушения.
• Разрешение на работу. С 1 сентября 2024 года статья L5221-2-1 освобождает от разрешения на работу деятельность не дольше трёх месяцев и только по закрытому перечню сфер. В перечне есть миссии аудита и экспертизы в информатике, управлении, финансах, страховании, архитектуре и инжиниринге, когда работник командирован по L1262-1. Вне перечня или дольше трёх месяцев разрешение нужно.

Практический вывод: командирование подходит для коротких и понятных миссий, а не как способ обойти карту talent или ICT. Если человек нужен во Франции постоянно, его оформляют по CESEDA.

Социальное страхование: соглашений с Россией нет

Формуляр A1, о котором первым делом спрашивают, — инструмент регламентов Евросоюза. Он работает внутри ЕС, ЕЭП и Швейцарии, а для третьих стран действуют двусторонние соглашения о социальном обеспечении. У Франции их 42, и в перечне CLEISS нет ни России, ни Казахстана, ни Узбекистана, ни ОАЭ. Соглашение с Китаем подписано, но в силу не вступило; с Молдавией подписано 10 марта 2025 года.

Что это значит на практике: механизма «оставить взносы дома» для сотрудника из этих стран не существует. Работа во Франции ведёт к французскому прикреплению и французским взносам, при этом взносы в стране происхождения никто не отменяет — возникает риск заплатить дважды. Это тот случай, когда бюджет переезда считают до подписания договора, а не после.

Своя компания во Франции

Для перевода по talent французская компания группы нужна: именно она подписывает договор с сотрудником. Открывают обычно SAS или SASU для одного учредителя, реже SARL и EURL. Минимальный капитал — 1 €, его размер учредители определяют свободно.

• Регистрация. С 1 января 2023 года все формальности — создание, изменение, прекращение компании — идут только через guichet unique INPI. Он заменил шесть прежних сетей центров формальностей.
• Директор-нерезидент. Требования жить во Франции корпоративное право не содержит: прежняя декларация в префектуру для руководителя-нерезидента (статья L122-1 торгового кодекса) отменена законом № 2014-1 от 2 января 2014 года. Президентом SAS или управляющим SARL можно быть, живя за границей.
• Адрес. Юридический адрес во Франции обязателен.
• Если компанию не создавать, а купить. Готовый бизнес берут либо как fonds de commerce, либо долями; порядок сделки, пошлина и расчёт через séquestre разобраны в статье о том, как купить готовый бизнес во Франции.
• Если едет сам собственник. Для основателя бизнеса есть паспорт таланта по статье L421-16 CESEDA: диплом магистра или пять лет опыта, реальный экономический проект, финансирование проекта не меньше 30 000 € и собственные ресурсы от годового SMIC. Для инвестора — статья R421-35: не меньше 300 000 € в основные средства плюс создание или сохранение рабочих мест в течение четырёх лет. Для законного представителя компании — порог 67 212,60 € брутто в год. Подробности и документы — в статье паспорт таланта предпринимателю.

Налог на прибыль и постоянное представительство

Французская компания платит налог на прибыль (impôt sur les sociétés) по ставке 25 %. Пониженная ставка 15 % действует на первые 42 500 € прибыли, если оборот за период не больше 10 000 000 €, капитал полностью оплачен и не меньше 75 % принадлежит физическим лицам (service-public). При обороте от 7,63 млн € и налоге больше 763 000 € добавляется взнос 3,3 % (impots.gouv.fr).

Отдельный риск — постоянное представительство (établissement stable) у иностранной компании. Французская доктрина описывает его в BOI-IS-CHAMP-60-10-10: это любая постоянная установка с некоторой автономией — штаб-квартира, бюро, филиал, торговая точка. При отсутствии установки деятельность может вестись через зависимого представителя, а третий критерий — полный коммерческий цикл во Франции. Сотрудник с полномочиями заключать сделки от имени материнской компании способен создать такое представительство сам по себе, без всякой регистрации.

Для российских компаний защиты налоговой конвенции нет: Россия в одностороннем порядке приостановила статьи 5–22 и 24 конвенции 1996 года, и Франция учла последствия с той же даты — 8 августа 2023 года (BOFiP, ACTU-2024-00092). Это значит, что спор о постоянном представительстве решается по французским правилам, а двойное налогообложение не снимается договором.

Налоги сотрудника: режим импатриантов

Сотрудник, которого перевели во Францию, может пользоваться режимом импатриантов по статье 155 B налогового кодекса. Условие — не быть налоговым резидентом Франции пять календарных лет до года вступления в должность. Режим действует до 31 декабря восьмого календарного года после года вступления: приехали в 2026-м — до 31 декабря 2034 года.

Освобождается надбавка за импатриацию — либо в фактическом размере, либо по опции фиксированно 30 % от общего чистого вознаграждения, с ограничениями по доле освобождаемого дохода. Дополнительно освобождается половина доходов от движимого капитала и прироста капитала по ценным бумагам из стран, у которых есть налоговая конвенция с Францией. Главное практическое условие: надбавку нужно прописать в контракте или приложении к нему до начала работы — задним числом её не оформить. Шкала налога, взносы и семейный коэффициент — в статье налоги во Франции.

Что заложить в бюджет

• Пошлины за карты и визы: по ICT это 350 € на сотрудника, по другим картам размер смотрят на service-public.
• Взносы во французскую систему социального страхования, если сотрудник из страны без соглашения.
• Представитель во Франции на весь срок командирования и ведение деклараций SIPSI.
• Создание и содержание французской компании: юридический адрес, бухгалтерия, налог на прибыль.
• Апостиль и переводы дипломов, справок и корпоративных документов.
• Оценка риска постоянного представительства до переезда, а не после первой проверки.

Частые ошибки

• Рассчитывать на формуляр A1 для сотрудника из России, Казахстана, Узбекистана или ОАЭ: он работает только внутри ЕС.
• Начать работы во Франции без декларации SIPSI и представителя — штраф считается за каждого работника.
• Планировать продление карты ICT: три года — предел, дальше нужна пауза в шесть месяцев вне ЕС или другая карта.
• Переводить по talent сотрудника, который в группе меньше трёх месяцев, или по ICT — меньше шести.
• Отправлять во Францию руководителя с правом подписи, не оценив постоянное представительство.
• Оформлять надбавку импатрианта после выхода на работу — право на льготу теряется.

Схему выбирают не по удобству, а по тому, где остаётся договор, сколько человек проработал в группе и нужна ли вам французская компания. Если вы взвешиваете перевод команды или перенос бизнеса, опишите свою ситуацию — разберём, какая схема подходит и что она потребует от компании. Как та же задача решается в Испании — в статье о релокации бизнеса и сотрудников в Испанию.

Частые вопросы

Как перевезти сотрудников компании во Францию?

Тремя способами. Если сотрудник подписывает договор с французской компанией группы и проработал в ней не меньше трёх месяцев — карта «talent — salarié en mission». Если договор остаётся с иностранной компанией и стаж от шести месяцев — карта ICT. Если работа идёт по договору с заказчиком во Франции — командирование с декларацией SIPSI.

Чем карта ICT отличается от карты talent?

По talent договор заключает французская компания, нужно три месяца стажа в группе и зарплата от 39 582 € в год, карта до четырёх лет и продлевается. По ICT договор остаётся за границей, нужно шесть месяцев стажа, карта максимум на три года и не продлевается, зато даёт мобильность по Евросоюзу.

Нужно ли подавать декларацию SIPSI?

Да, до начала работ, если работника командируют во Францию по статье L1262-1 трудового кодекса. Одновременно назначается представитель во Франции на весь срок. Без этого штраф — до 4 000 € за каждого работника и до 8 000 € при повторе в течение двух лет.

Можно ли платить взносы в стране происхождения, а не во Франции?

С Россией, Казахстаном, Узбекистаном и ОАЭ у Франции нет соглашений о социальном обеспечении, поэтому механизма сохранить взносы дома нет. Работа во Франции ведёт к французскому прикреплению, а взносы в своей стране при этом не отменяются.

Нужна ли французская компания, чтобы перевести сотрудника?

Для карты talent — да, договор подписывает французская компания группы. Для карты ICT и командирования договор остаётся с иностранной компанией, но присутствие сотрудников во Франции может создать ей постоянное представительство и французский налог на прибыль.

Какой налог платит французская компания?

Налог на прибыль 25 %. Ставка 15 % действует на первые 42 500 € прибыли при обороте не больше 10 000 000 €, полностью оплаченном капитале и доле физических лиц не меньше 75 %. При обороте от 7,63 млн € и налоге больше 763 000 € добавляется взнос 3,3 %.

Официальные источники

• CESEDA, статья L421-9 — карта talent; статья L421-26 — карта ICT; статьи L421-16 и далее — предприниматели и инвесторы; статья R421-35 — инвестор
• service-public: talent salarié en mission; service-public: salarié détaché ICT; arrêté от 21 августа 2025 года о среднем заработке; service-public: SMIC 2026
• Трудовой кодекс, статья L1262-1; статья L1262-2-1 — SIPSI и представитель; статьи L1264-1 и L1264-3 — штрафы; статья L5221-2-1 — разрешение на работу
• CLEISS: перечень соглашений о социальном обеспечении; CGI, статья 155 B — импатрианты; service-public: налог на прибыль; impots.gouv.fr: impôt sur les sociétés
• BOFiP, BOI-IS-CHAMP-60-10-10 — постоянное представительство; BOFiP, ACTU-2024-00092 — приостановка конвенции с Россией; INPI: guichet unique; service-public: SAS