Микропредприниматель во Франции для иностранца: кому можно, налоги, НДС

Иностранец может открыть микропредприятие во Франции, только если живёт там и его ВНЖ разрешает работать на себя. Talent – famille, vie privée et familiale и карта entrepreneur это позволяют, паспорт таланта porteur de projet — под заявленный проект, visiteur и студенческая карта — нет. Услуги компании из США идут без французского НДС и не съедают порог франшизы 37 500 €.

Микропредприятие (micro-entreprise, раньше auto-entrepreneur) — это индивидуальный предприниматель с упрощённым учётом: взносы и налог платят процентом от оборота, НДС до порога не начисляют. Но у иностранца перед вопросом налогов стоит вопрос права: начать дело, которое не разрешает карта, значит поставить под удар продление ВНЖ.

Кому из иностранцев можно открыть микропредприятие

Общее правило дано на service-public: компанию гражданин третьей страны может создать и не живя во Франции, а индивидуальным предпринимателем — только если живёт во Франции и у него ВНЖ, разрешающий несалариальную деятельность. Поэтому вариант «открою micro из Москвы или Барселоны и буду выставлять счета» закрыт.

Паспорт таланта porteur de projet. Микропредприятие подходит, если оно ведёт ровно тот проект, который одобрили. Отдельная подработка на стороне, не связанная с проектом, картой не покрыта. Как это читается на продлении — в статье паспорт таланта предпринимателю Одобряют проект по бизнес-плану, поэтому форму — микро или SASU — указывают уже в нём: бизнес-план для паспорта таланта.

Супруг таланта. Это самый простой случай: talent – famille разрешает любую деятельность. Поэтому семьи часто делят роли: основатель ведёт компанию, супруг открывает micro под фриланс. Как получить карту семьи — в разделе паспорт таланта: семья.

Visiteur. Запрет здесь полный, в том числе для работы на иностранных клиентов из Франции. Позиция МВД о дистанционной работе на иностранного работодателя касается найма, а не своего дела; подробно — в статье виза visiteur во Францию. Другие основания — в статье как переехать во Францию.

Регистрация: guichet unique, документы, отказы

Микропредприятие регистрируют онлайн на guichet des formalités des entreprises (formalites.entreprises.gouv.fr, его ведёт INPI). С 1 января 2023 года все формальности создания идут только через этот портал; сайт autoentrepreneur.urssaf.fr для создания отправляет туда же, а сам нужен позже — для деклараций оборота (Urssaf). Регистрация бесплатная, устав и капитал не нужны (service-public). Форма идёт в таком порядке.

Шаг 1. Аккаунт на guichet unique

На formalites.entreprises.gouv.fr нажмите «Déclarer» — откроется procedures.inpi.fr. Войти можно через FranceConnect или создав аккаунт на самом портале (INPIConnect) по почте и паролю (INPI). Заранее подготовьте номер социального страхования и скан паспорта в PDF: их Urssaf называет среди того, что понадобится (Urssaf).

Шаг 2. Форма micro-entrepreneur и вид деятельности

Дальше «Déposer une formalité» → «Créer une entreprise» → «entrepreneur individuel» (деятельность от своего имени): микропредприятие — это индивидуальный предприниматель в упрощённом режиме, отдельной юридической формы у него нет. Затем «Ajouter une activité»: деятельность описывают своими словами и уточняют по подсказкам. От описания зависит категория BIC или BNC (о ней — раздел ниже), а код APE назначает INSEE после регистрации. Если код не совпал с тем, чем вы занимаетесь, пересмотр можно запросить в течение месяца после регистрации (INSEE).

Шаг 3. Адрес (domiciliation)

Адрес обязателен и потом стоит на всех счетах и договорах. Подойдёт своя квартира, отдельное помещение, компания по домициляции или коворкинг. Если адрес бизнеса совпадает с домашним, можно возразить против его публикации — заявление подают в INSEE. Основное жильё предпринимателя защищено от взыскания по долгам бизнеса автоматически (service-public).

Шаг 4. Документы

• паспорт;
• ВНЖ, который разрешает работать на себя (activité non salariée): какие карты подходят, разобрано в начале статьи;
• подтверждение адреса бизнеса: счёт за воду, электричество или газ;
• déclaration sur l’honneur de non-condamnation et attestation de filiation — заявление об отсутствии судимости и сведения о родителях, с датой и подписью;
• для регулируемой деятельности — разрешение, диплом или титул (service-public).

На практике в чатах переехавших с 2024 года разные люди пишут об отказах: досье с VLS-TS в паспорте или с документом о продлении (ADP) вместо пластиковой карты отклоняли и просили «настоящий» ВНЖ. У других с той же визой регистрировали за несколько дней. Если отказали, помогает приложить решение о выдаче карты или подать повторно после получения пластика. Что дают документы после въезда — в статье после въезда во Францию по визе D.

Шаг 5. Опции: налог, НДС, versement libératoire, ACRE

В налоговых опциях выбирают режим micro (micro-BIC или micro-BNC) и франшизу НДС (franchise en base) (Urssaf). Versement libératoire можно выбрать сразу при создании — тогда он действует с начала деятельности — или позже, до конца третьего месяца после месяца создания (service-public); там же решают, декларировать оборот каждый месяц или каждый квартал. ACRE в форме не отмечают: это отдельное заявление в Urssaf, его отправляют параллельно, не дожидаясь документов (Urssaf), и не позже 60 дней со старта. Кому ACRE положена, — в разделе о взносах.

Шаг 6. Подпись и отправка

Последний экран — сводка. До нажатия «Valider le dossier» досье остаётся черновиком; после проверки его подписывают, и guichet unique сам передаёт данные в Urssaf, налоговую, INSEE и реестр. Ход рассмотрения видно в кабинете портала, в «tableau de bord» (Urssaf).

Шаг 7. Что приходит после регистрации

SIREN и SIRET присваивают автоматически, просить их не нужно. В среднем они приходят через 15 дней, и с этого момента можно выставлять счета (Urssaf). Номера видно в кабинете guichet unique; свидетельство о регистрации INSEE с 2023 года не выдаёт (service-public). Через 4–10 недель Urssaf присылает уведомление об аффилиации (notification d’affiliation), и после него создают кабинет на autoentrepreneur.urssaf.fr: там декларируют оборот, платят взносы и скачивают справки.

Первая декларация оборота — не раньше чем через 90 дней после начала деятельности, и она охватывает все первые месяцы сразу. Пример Urssaf: старт 1 февраля, при ежемесячных декларациях первую подают с 1 по 30 июня за февраль — май, при ежеквартальных — с 1 по 31 июля за февраль — июнь. Дальше — каждый месяц или квартал, даже если оборот нулевой: тогда ставят 0 € (Urssaf). Ещё одна декларация первого года — CFE, о ней ниже.

Ещё два правила, о которых узнают поздно. Отдельный банковский счёт обязателен, если оборот больше 10 000 € два года подряд, и в его названии стоит пометка «EI» (service-public). Одному человеку — одно микропредприятие, но видов деятельности внутри может быть несколько (economie.gouv.fr).

BIC или BNC: разработка, консалтинг, SaaS

От категории зависят ставка взносов и вычет на расходы. Официальные страницы относят «métiers de l’informatique et du numérique» и консалтинг к свободным профессиям (BNC), а услуги «в области информатики» упоминают и среди коммерческих (BIC) (economie.gouv.fr). Граница проходит по сути деятельности: интеллектуальная работа под заказ — чаще BNC, продажа товара или стандартного сервиса — BIC.

Выбрать категорию «повыгоднее» нельзя: её определяет вид деятельности. На практике портал сам проставляет режим по коду деятельности, и у разработчиков SaaS это постоянный предмет споров: одним ставят BIC, другим INPI отказывает в BIC и оставляет BNC. Описывайте деятельность как есть: при проверке категорию могут пересчитать.

Взносы, ACRE, налог и CFE

Ставки взносов и versement libératoire разобраны в статье налоги во Франции: микропредприниматель; здесь — то, что особенно важно переехавшему.

• ACRE теперь не для всех. С 2026 года скидку на взносы дают только по заявлению в Urssaf в течение 60 дней со старта и только определённым категориям: в основном ищущим работу, получателям пособий и молодым до 26 лет (service-public). Для микропредприятий, созданных с 1 июля 2026 года, скидка — 25 % вместо 50 % (декрет 2026-69). Переехавший специалист обычно не подходит.
• Versement libératoire и семья с капиталом. Платить налог процентом с оборота можно, только если доход домохозяйства за позапрошлый год ниже порога — 88 737 € для пары с двумя детьми (service-public). Семья с дивидендами или арендой обычно выше порога и платит по шкале.
• Электронные счета. С 1 сентября 2026 года принимать электронные счета обязаны все, выставлять их микропредприятиям — с 1 сентября 2027 года; операции с иностранными клиентами с той же даты передают данными (e-reporting) (impots.gouv.fr).

CFE: первая декларация (форма 1447-C)

CFE (cotisation foncière des entreprises) — местный налог на бизнес; он касается и микропредпринимателя, в том числе работающего из дома (impots.gouv.fr). В год создания подают декларацию 1447-C-SD (déclaration initiale): SIRET, вид деятельности, адрес, дата создания, помещения для работы и оборот текущего года. Срок — до 31 декабря года создания, в налоговую для бизнеса (SIE): почтой или через защищённые сообщения в espace professionnel на impots.gouv.fr (impots.gouv.fr). Бланк и инструкция — на странице формы 1447-C-SD.

Эта декларация и даёт освобождение: в год создания CFE не платят, во второй год база уменьшается вдвое. Без отдельного помещения налог считают от минимальной базы, которую устанавливает коммуна, и при обороте до 5 000 € за позапрошлый год (для созданных в прошлом году — за первый год, пересчитанный на 12 месяцев) его не платят. Извещение по почте не приходит: его смотрят в espace professionnel и платят только онлайн, до 15 декабря (service-public).

НДС: порог франшизы в 2026 году и история с 25 000 €

Пока оборот ниже порога, микропредприниматель НДС не начисляет и пишет на счёте «TVA non applicable, article 293 B du CGI», с 2027 года — со ссылкой на статью L. 223-3 CIBS (impots.gouv.fr). Пороги 2026 года не изменились: 37 500 € для услуг и 85 000 € для торговли (service-public).

• Превышение. Если за год оборот услуг между 37 500 и 41 250 €, франшиза сохраняется до конца года и пропадает с 1 января. Перешли 41 250 € — НДС начисляют с даты превышения (BOFiP).
• 25 000 €. Закон о бюджете на 2025 год предлагал единый порог 25 000 €. Мера так и не применилась, а закон от 3 ноября 2025 года о стабильном налоговом режиме микропредпринимателей закрепил прежние пороги (BOFiP).
• Что входит в порог. Только операции, место налогообложения которых во Франции (BOFiP, § 180). Услуги иностранной компании в порог франшизы не входят — но входят в лимит оборота микрорежима 83 600 €.

Клиенты из ЕС и США: счета, autoliquidation и DES

Для услуги компании (B2B) место налогообложения — страна клиента. От этого зависят пометка на счёте и отчётность (service-public):

Номер НДС для клиентов из ЕС нужен с первого счёта, какой бы ни была сумма; сам он не присваивается, а франшизу не отменяет (impots.gouv.fr). DES — декларацию услуг в ЕС — подают ежемесячно, не позже десятого рабочего дня следующего месяца; франшизные предприниматели могут подавать её на бумаге (douane.gouv.fr).

На практике банки и необанки по-разному смотрят на про-счёт микропредприятия с клиентами вне ЕС: в чатах описывают отказы при таком профиле и при отсутствии выписки K-bis, которой у микропредприятия нет. Как выбирать банк — в статье банк во Франции для россиян.

Пример: разработчик, 60 000 € от клиента из США

Разработчик по карте talent – famille открыл micro в категории BNC и весь год работает на одну компанию из Калифорнии. Других доходов во Франции у него нет, живёт один.

Будь та же деятельность в категории BIC, взносы составили бы 12 720 €. А если бы клиент был французским, при обороте 60 000 € франшиза закончилась бы в год превышения 41 250 €, и к счетам пришлось бы добавить 20 % НДС.

Когда переходить в SASU

О компании стоит думать заранее, если:

• Оборот растёт к 83 600 €. Режим теряют после превышения лимита два года подряд, с 1 января следующего (service-public); переходить лучше по плану, а не вдогонку.
• Реальные расходы выше 34 % оборота — команда, подрядчики, оборудование: в микрорежиме они не вычитаются.
• Нужно оставлять прибыль в бизнесе. У компании налог на прибыль 15 % до 42 500 € и 25 % дальше (service-public), деньги можно копить и инвестировать, а не получать сразу как личный доход.
• Партнёры, инвесторы, найм и продление паспорта таланта, где компания читается солиднее — подробнее в статьях паспорт таланта предпринимателю и своя компания во Франции.

Частые ошибки

• Открыть micro на visiteur или студенческой карте «потому что клиенты за границей».
• Зарегистрироваться, живя в другой стране: индивидуальным предпринимателем без проживания во Франции быть нельзя.
• Включить оборот от клиента из США в порог франшизы — и забыть про лимит микрорежима 83 600 €.
• Рассчитывать на ACRE «по умолчанию» и пропустить 60 дней на заявку.
• Принимать деньги на личный счёт после двух лет с оборотом больше 10 000 €.

Если вы выбираете основание для переезда и хотите сразу работать на себя, опишите ситуацию — посмотрим, какой ВНЖ даст на это право вам и супругу.

Частые вопросы

Можно ли открыть микропредприятие с паспортом таланта?

Зависит от категории. Talent – famille разрешает любую деятельность, так что супруг таланта может открыть micro. Porteur de projet разрешает деятельность в связи с одобренным проектом, и микропредприятие подходит, если ведёт именно его. Карты по найму, например salarié qualifié, разрешают работу по найму, а не своё дело.

Можно ли быть микропредпринимателем на визе visiteur?

Нет. Условие карты visiteur — не вести во Франции никакой профессиональной деятельности: ни по найму, ни как auto-entrepreneur, ни в свободной профессии. Запрет действует и при работе на иностранных клиентов. Чтобы работать на себя, нужна другая карта, например entrepreneur / profession libérale.

Может ли иностранный студент открыть auto-entrepreneur во Франции?

Нет, карта студента не позволяет быть auto-entrepreneur; работать можно по найму до 964 часов в год. После французского диплома уровня licence professionnelle или master можно получить карту recherche d’emploi ou création d’entreprise на год и в том числе создать бизнес.

Нужно ли платить НДС, если клиенты в США?

Нет. Для услуги компании вне ЕС место налогообложения — страна клиента, французский НДС не начисляют, а на счёте пишут «TVA non applicable – art. 259-1 du CGI». Такой оборот не входит в порог франшизы 37 500 €, но входит в лимит микрорежима 83 600 €.

Какой порог НДС у микропредпринимателя в 2026 году?

Для услуг 37 500 €, с допуском до 41 250 €; для торговли 85 000 € и 93 500 €. Единый порог 25 000 € предлагали в законе о бюджете на 2025 год, но он не применился, и прежние пороги закреплены законом от 3 ноября 2025 года.

BIC или BNC для разработчика и SaaS?

Решает суть деятельности: разработка и консалтинг под заказ обычно относятся к свободным профессиям BNC, продажа товара или стандартного сервиса может быть коммерческой BIC. Выбрать категорию по выгоде нельзя. На практике портал ставит режим по коду деятельности, и у SaaS бывают споры.

Можно ли открыть micro-entreprise, не живя во Франции?

Нет. Гражданин третьей страны может создать во Франции компанию и без проживания, но индивидуальным предпринимателем, в том числе микро, — только если живёт во Франции и его ВНЖ разрешает несалариальную деятельность.

Положена ли ACRE иностранцу после переезда?

Только если он попадает в одну из категорий: в основном ищущие работу, получатели пособий, молодые до 26 лет. Заявку подают в Urssaf в течение 60 дней со старта. Для микропредприятий, созданных с 1 июля 2026 года, скидка на взносы — 25 %.

Как зарегистрировать micro-entreprise пошагово?

Онлайн на formalites.entreprises.gouv.fr — это guichet unique, его ведёт INPI. Создайте аккаунт или войдите через FranceConnect, выберите форму entrepreneur individuel, опишите деятельность, укажите адрес, приложите паспорт, ВНЖ с правом работать на себя, подтверждение адреса и заявление о несудимости, выберите опции и подпишите досье. SIRET приходит в среднем через 15 дней, уведомление Urssaf — через 4–10 недель, первая декларация оборота — не раньше чем через 90 дней.

Нужно ли подавать декларацию CFE микропредпринимателю?

Да, и даже при работе из дома. В год создания подают декларацию 1447-C-SD в налоговую SIE до 31 декабря: почтой или через espace professionnel на impots.gouv.fr. В год создания CFE не платят, во второй год база уменьшается вдвое, а при обороте до 5 000 € за позапрошлый год минимальную CFE не платят.

Официальные источники

• service-public: может ли иностранец создать предприятие во Франции; карта talent; talent – famille; entrepreneur / profession libérale; visiteur; работа студента
• лимиты оборота микрорежима; ставки взносов; versement libératoire; ACRE и декрет 2026-69; CFE; счёт микропредпринимателя
• service-public: франшиза НДС; BOFiP BOI-TVA-DECLA-40-10-10; impots.gouv.fr: НДС микропредпринимателя; НДС на услуги в ЕС и за его пределы; douane.gouv.fr: DES; электронные счета
• economie.gouv.fr: виды деятельности в микрорежиме; налог на прибыль компаний; guichet des formalités des entreprises
• service-public: как стать микропредпринимателем; Urssaf: регистрация на guichet unique по шагам; Urssaf: создание auto-entreprise; Urssaf: первая декларация оборота; INSEE: пересмотр кода APE; impots.gouv.fr: форма 1447-C-SD