Как зачесть российский налог в испанской декларации

Подготовьте заранее

• Убедитесь, что за этот год вы резидент Испании: больше 183 дней, центр интересов или семья здесь
• Учтите, что Россия с 2023 года не применяет льготные ставки по конвенции: у источника удержат по ставкам для нерезидентов
• Запросите у российского банка, брокера или работодателя документ о выплаченном доходе и удержанном налоге за год

Документы отмечайте, что уже есть

• Документ об удержанном в России налоге от налогового агента: сумма дохода, ставка, удержанный НДФЛ, даты
• Выписки о поступлении дохода суммы в рублях и даты — для пересчёта в евро
• Российская декларация 3-НДФЛ и квитанция об уплате если налог вы платили сами, например с аренды или продажи квартиры
• Документы о покупке и продаже имущества для расчёта прироста по испанским правилам

Шаги

1. 1

   Подтвердите, что вы резидент Испании за год #

   Резидент Испании декларирует доходы со всего мира, включая российские. Решают дни (больше 183), центр экономических интересов и семья.

   Ley 35/2006, статья 9 (BOE) ↗
2. 2

   Проверьте, сколько удержали в России #

   Для нерезидента России дивиденды российских компаний облагаются по 15 %, большинство других доходов — по 30 %. Льготных ставок конвенции (5 % и 10 % на дивиденды, 5 % на проценты) Россия с августа 2023 года не применяет.

   НК РФ, статья 224 (КонсультантПлюс) ↗
3. 3

   Посчитайте доход по испанским правилам #

   Переведите доход в евро и разнесите: дивиденды, проценты и прирост от продажи — в базу сбережений (19 % до 6 000 €, дальше 21, 23, 27, 30 %), зарплата и аренда — в общую базу по шкале.

   Ley 35/2006, статья 76 (BOE) ↗
4. 4

   Рассчитайте зачёт #

   Вычесть можно меньшую из двух сумм: налог, реально уплаченный в России, или испанский налог по вашей средней ставке на ту же часть дохода. Пример: дивиденды 10 000 €, в России удержано 1 500 €, испанский налог 1 980 € — зачтут 1 500 €, доплатите 480 €. Если в России взяли больше испанского налога, излишек не возвращается.

   Ley 35/2006, статья 80 (BOE) ↗
5. 5

   Внесите доход и вычет в Renta #

   В Renta WEB добавьте российский доход в нужный раздел и заявите вычет за международное двойное налогообложение (deducción por doble imposición internacional). Черновик российских доходов не знает — без вашего ввода их там не будет.

   AEAT: доходы из России — памятка для резидентов ↗
6. 6

   Перед подачей проверьте статус конвенции #

   Испания приостановления не объявляла: конвенция с Россией в перечне действующих соглашений Минфина Испании. Статус может меняться — проверьте перечень и текст Указа № 585.

   Минфин Испании: перечень соглашений (CDI) ↗
7. 7

   Подайте декларацию в срок кампании #

   За 2025 год — с 8 апреля по 30 июня 2026. Документы об уплате налога в России храните: налоговая может их запросить при проверке вычета.

   AEAT: кампания Renta ↗

Частые ошибки

• Считают, что раз соглашение приостановлено, российский доход в Испании можно не показывать. Обязанность декларировать мировой доход — из испанского закона, а не из конвенции.
• Ждут зачёта всего российского налога. Испания вычитает не больше своего налога на этот доход: при продаже квартиры с налогом 30 % в России разница может пропасть.
• Применяют в расчётах ставки конвенции 5–10 %, которые есть в старых памятках. Россия их не применяет с 2023 года, удерживают 15 % и 30 %.

Подробнее в журнале

• Двойное налогообложение Россия — Испания
• Modelo 100 в Испании (IRPF) - декларация налога на доходы физических лиц
• Подтверждение статуса налогового резидента: справка ФНС и испанский сертификат
• Российское ИП, когда вы живёте в Испании: держать, закрыть или перейти в autónomo