Как получить VAT-номер (NIF-IVA) в Испании и проверить номер клиента

Подготовьте заранее

• Встаньте на учёт в налоговой как autónomo или компания: номер ES — это ваш обычный NIF, к которому добавляют приставку.
• Запишите дату первой операции с ЕС — её вписывают в заявление.
• Сохраните подтверждения реальной деятельности: договор или переписку с клиентом из ЕС, сайт, счета. Налоговая вправе отказать в номере.

Документы отмечайте, что уже есть

• Модель 036 (alta или modificación) клетка 582 — включение в ROI, клетка 584 — дата первой операции
• Электронный сертификат или Cl@ve для подачи 036 и модели 349
• Подтверждения деятельности договоры, счета, сайт — если налоговая запросит
• Сохранённые ответы VIES по клиентам на дату каждого счёта

Шаги

1. 1

   Проверьте, нужен ли вам номер #

   Номер обязателен, если вы оказываете услуги, которые по правилам места считаются оказанными в другой стране ЕС, получаете услуги от поставщиков из ЕС и платите IVA за них сами, или продаёте и покупаете товары внутри ЕС.

   Агентство по налогам: ROI, VIES и NIF-IVA ↗
2. 2

   Заполните модель 036 #

   Если уже стоите на учёте — подайте 036 как изменение данных. Отметьте клетку 582 (alta в ROI) и в клетке 584 укажите дату первой операции с ЕС.

   Агентство по налогам: модель 036 ↗
3. 3

   Дождитесь решения — до 3 месяцев #

   Номер — ваш NIF с приставкой ES. Отвечайте на запросы налоговой, если они придут. Нет решения за 3 месяца — заявление можно считать отклонённым: подавайте заново или выясняйте причину.

   Регламент RD 1065/2007, статья 25 (BOE) ↗
4. 4

   Найдите себя в VIES #

   Выберите страну ES и введите свой NIF. После включения в ROI номер появляется в европейской базе VIES — по ней вас проверяют клиенты из ЕС.

   Еврокомиссия: проверка номера в VIES ↗
5. 5

   Проверяйте номер клиента перед счётом #

   Проверьте номер в VIES и сохраните ответ. Если запрашивали со своим номером ES, ответ можно показать налоговой как доказательство, что номер был действителен на эту дату.

   Агентство по налогам: ROI, VIES и NIF-IVA ↗
6. 6

   Выставляйте счёт без испанского IVA #

   В счёте компании из ЕС укажите её номер плательщика IVA и пометку «inversión del sujeto pasivo»: налог она платит у себя. Услуги компаниям облагаются там, где находится клиент (статья 69 закона об IVA).

   Регламент о счетах RD 1619/2012, статья 6 (BOE) ↗
7. 7

   Подавайте модель 349 #

   Отчёт по операциям с ЕС — каждый месяц до 20 числа следующего месяца. Ежеквартально, если ни в текущем, ни в каждом из 4 прошлых кварталов операции не превысили 50 000 € без IVA. За последний период года — 1–30 января.

   Агентство по налогам: модель 349 ↗

Частые ошибки

• Ждут «одобрения» дольше трёх месяцев. По регламенту молчание налоговой за 3 месяца можно считать отказом.
• Забывают модель 349. Она подаётся отдельно от 303, а для поставки товаров без IVA операция обязательно должна быть в 349.
• Не проверяют номер клиента. Освобождение поставки товаров в ЕС работает, только если клиент дал действующий номер другой страны ЕС.

Подробнее в журнале

• VAT number: что это такое, как проверить и как получить в Испании
• Налог IVA
• Как зарегистрироваться autónomo в Испании: пошаговая инструкция