Как начислять IVA и подавать модель 303
IVA в ваших счетах начислен по верной ставке, квартальные 303 и годовая 390 поданы в срок
- Срок303 — 1–20 апреля, июля, октября и 1–30 января; 390 — 1–30 января
- Проверено02.10.2026
Подходит: autónomo и компаниям на полуострове и Балеарах, которые продают товары или оказывают услуги. Не подходит: на Канарах, в Сеуте и Мелилье — там IVA не действует; и тем, у кого вся деятельность освобождена от IVA, — они 303 не подают.
Подготовьте заранее
- Проверьте, облагается ли ваша деятельность: медицина, часть образования, страхование, финансовые услуги и ряд других освобождены (статья 20 закона об IVA).
- Узнайте ставку для своих товаров и услуг: общая 21 %, сниженные 10 % и 4 % — по перечню закона.
- Разделите клиентов: испанские, компании из других стран ЕС и клиенты вне ЕС считаются по-разному.
Документы отмечайте, что уже есть
Шаги
-
1
Встаньте на учёт по IVA #
В модели 036 отметьте обязательства по IVA. Работаете с компаниями из ЕС — в той же форме попросите включить вас в реестр ROI (клетка 582).
Агентство по налогам: модель 036 ↗ -
2
Выберите ставку для каждой операции #
Общая ставка — 21 %. 10 % и 4 % применяются только к товарам и услугам из перечня статьи 91: еда, часть транспорта и гостиниц, книги, лекарства и другие. Ставка берётся на дату операции.
Закон об IVA, статьи 90–91 (BOE) ↗ -
3
Определите, где облагается услуга #
Услуга компании облагается там, где компания находится. Испанскому клиенту — счёт с IVA. Компании из другой страны ЕС — без испанского IVA, налог платит она сама (inversión del sujeto pasivo). Компании вне ЕС — испанский IVA не начисляется. Частному клиенту — по общему правилу с испанским IVA.
Закон об IVA, статья 69 (BOE) ↗ -
4
Собирайте счета на расходы #
Вычесть IVA из расходов можно только по полноценной factura на ваш NIF. Без неё IVA в расходах к вычету не примут.
Закон об IVA, статья 97 (BOE) ↗ -
5
Ведите книги учёта IVA #
Записывайте выставленные и полученные счета в книги учёта (libros registro). По ним заполняется 303.
Регламент IVA, статья 62 (BOE) ↗ -
6
Каждый квартал подавайте модель 303 #
Начисленный IVA минус IVA к вычету. Сроки — 1–20 апреля, июля и октября, за четвёртый квартал — 1–30 января. Подаёте и тогда, когда операций не было.
Агентство по налогам: модель 303 ↗ -
7
С 1 по 30 января подайте модель 390 #
Годовая сводка по IVA подаётся вместе с 303 за четвёртый квартал, онлайн с сертификатом или Cl@ve.
Агентство по налогам: модель 390 ↗
Зависит от провинции
IVA действует на полуострове и Балеарах. На Канарах вместо него свой налог IGIC, в Сеуте и Мелилье IVA тоже не применяется — модели 303 там не подают.
Частые ошибки
- Выставляют счёт без IVA компании из ЕС, не встав в реестр ROI. Для таких операций нужен номер с приставкой ES, а сами операции попадают в модель 349.
- Не подают 303 за квартал без операций. Закон требует подавать её и тогда, когда начислять и вычитать нечего.
- Вычитают IVA по кассовому чеку. Право на вычет даёт только factura.
Когда лучше не самому
Если вы продаёте частным лицам в другие страны ЕС онлайн (цифровые услуги, товары на расстоянии) или часть деятельности освобождена от IVA, а часть нет, — расчёт сложнее, лучше с хестором.
Подробнее в журнале
Новые гайды и изменения правил — в Тг-канале о релокации, бизнесе и налогах
Подписаться на каналПроверено 02.10.2026 по официальным источникам — ссылки у каждого шага. Правила в Испании меняются; если что-то не совпало, напишите нам. Все гайды — на странице «Гайды».
Relotus · https://relotus-relocation.com/guides/nalog-iva/