Как нерезиденту подать modelo 210 за жильё в Испании
Поданная декларация нерезидента 210 и уплаченный налог IRNR за пустующую, сдаваемую или проданную квартиру
- СрокПустующее жильё за 2025 год — до 31 декабря 2026; аренда за 2026 год — 1–20 апреля 2027; продажа — в течение 3 месяцев после месяца на удержание покупателя
- Проверено02.10.2026
Подходит: владельцу жилья в Испании, который не является её налоговым резидентом — квартира пустует, сдаётся или продана. Не подходит: тем, кто живёт в Испании больше 183 дней в году или здесь центр интересов: они резиденты и подают modelo 100.
Подготовьте заранее
- Проверьте, что за этот год вы нерезидент: меньше 183 дней в Испании, центр интересов и семья — не здесь
- Найдите кадастровую стоимость (valor catastral) в квитанции налога IBI
- Подготовьте вход в sede AEAT — цифровой сертификат или Cl@ve — или доверенность гестору
Документы отмечайте, что уже есть
Шаги
-
1
Определите, какой доход декларировать #
Квартира пустует — вменённый доход. Сдаётся — арендная плата. Продана — прирост стоимости. Если сдавали часть года, за остальные дни декларируется вменённый доход.
AEAT: модель и сроки 210 ↗ -
2
Пустующее жильё: посчитайте базу #
База — 1,1 % кадастровой стоимости, если кадастр в муниципалитете пересмотрен, иначе 2 %. Считайте пропорционально дням владения и своей доле. Налог — 24 % от базы (в ЕС и ЕЭЗ — 19 %). На каждую квартиру — отдельная декларация.
Ley 35/2006, статья 85 (BOE) ↗ -
3
Аренда: посчитайте налог с дохода #
Жители вне ЕС и ЕЭЗ, в том числе России, платят 24 % со всей арендной платы без вычета расходов. Жители ЕС платят 19 % и могут вычесть расходы, прямо связанные с арендой. Доход за год можно подать одной декларацией.
TRLIRNR, статьи 24 и 25 (BOE) ↗ -
4
Продажа: зачтите 3 % покупателя #
Покупатель удерживает 3 % цены и платит их по модели 211. Вы считаете 19 % с прироста и подаёте 210 в течение трёх месяцев после месяца, отведённого покупателю: налог больше 3 % — доплачиваете, меньше — получаете возврат.
AEAT: инструкция к модели 211 ↗ -
5
Сверьте срок подачи #
Вменённый доход за 2025 год — до 31 декабря 2026, за 2026 год — с 1 апреля по 31 декабря 2027. Аренда с начислениями апреля — сентября 2026, поданная отдельно, — в первые 20 дней июля и октября 2026; дальше — 1–20 апреля следующего года.
AEAT: новые сроки 210 (Orden HAC/623/2026) ↗ -
6
Подайте и оплатите #
Онлайн — с цифровым сертификатом или Cl@ve, либо на бумаге, либо через гестора. Оплатить можно в испанском банке, списанием со счёта (в том числе в банке зоны SEPA) или переводом из-за рубежа.
AEAT: способы подачи и оплаты 210 ↗ -
7
Пропустили годы — подайте сами #
Поданная с опозданием до требования налоговой декларация обходится надбавкой: 1 % плюс 1 % за каждый полный месяц, после 12 месяцев — 15 %. Если долг найдёт налоговая, добавятся проценты и штраф.
Ley 58/2003, статья 27 (BOE) ↗
Зависит от провинции
Налог государственный и одинаков по всей Испании. Процент вменённого дохода зависит от того, пересматривал ли ваш муниципалитет кадастровые стоимости: в одном городе 1,1 %, в соседнем — 2 %.
Частые ошибки
- Не платят за пустующую квартиру, потому что она «не приносит дохода». Нерезидент платит налог на вменённый доход за сам факт владения.
- Вычитают из аренды коммуналку, ремонт и IBI, живя в России. Вычет расходов есть только у жителей ЕС и ЕЭЗ — остальные платят 24 % со всей суммы.
- Объединяют несколько пустующих квартир в одну декларацию. Для вменённого дохода объединять нельзя: на каждый объект — своя 210.
Когда лучше не самому
Если вы не подавали 210 несколько лет, продаёте квартиру в убыток или владеете через компанию, а также при спорном резидентстве — считать и подавать лучше с гестором.
Подробнее в журнале
Новые гайды и изменения правил — в Тг-канале о релокации, бизнесе и налогах
Подписаться на каналПроверено 02.10.2026 по официальным источникам — ссылки у каждого шага. Правила в Испании меняются; если что-то не совпало, напишите нам. Все гайды — на странице «Гайды».
Relotus · https://relotus-relocation.com/guides/nalog-dlya-nerezidentov-v-ispanii/