Налоги в Германии в 2026 году: ставки, классы и сколько остаётся с зарплаты

Налоги в Германии в 2026 году: подоходный налог по прогрессивной шкале от 14 до 45 % при необлагаемом минимуме 12 348 €, солидарный сбор 5,5 % от налога при высоких доходах, церковный налог 8–9 % для членов церкви и 26,375 % с дохода от капитала. Сверху работник платит около 20 % социальных взносов. Холостому с 100 000 € брутто остаётся 58 %.

Льготного режима для приезжих в Германии нет: с первого года резидент платит по общей шкале и с мирового дохода. Зато нет налога на богатство, а семья с детьми получает заметные послабления. Ниже — ставки на 2026 год, налоговые классы, сколько остаётся с зарплаты в 60 000, 100 000 и 150 000 €, налог на капитал и недвижимость и что меняется для доходов из России с 2027 года.

Какие налоги платит физическое лицо в Германии

Шкала подоходного налога 2026

Налог считают с налогооблагаемого дохода — после вычетов — по шкале § 32a EStG:

• до 12 348 € — 0 %;
• от 12 349 € до 69 878 € — ставка плавно растёт с 14 до 42 %;
• от 69 879 € до 277 825 € — 42 %;
• от 277 826 € — 45 %.

Это предельные ставки: 42 % берут только с той части дохода, что выше 69 879 €. Вместе с солидарным сбором максимальная ставка — 47,475 %, с церковным налогом — выше. Для супругов, подающих совместную декларацию, все пороги фактически удваиваются: налог считают с половины общего дохода и умножают на два (Splittingtarif).

Налоговые классы и супруги

Налоговый класс (Steuerklasse) определяет, сколько работодатель удерживает каждый месяц. Итоговый налог за год от класса не зависит: его считает налоговая инспекция (Finanzamt) по декларации.

Классы III и IV доступны, только если оба супруга — налоговые резиденты Германии и живут вместе. Если жена или муж пока остаются в России, работник попадает в класс I и с первой зарплаты платит как холостой.

Комбинация III/V выгодна, когда зарабатывает один супруг или один намного больше другого. Но класс III — это аванс, а не скидка: при III/V и при факторе декларация обязательна, и по ней часто приходится доплачивать.

Сколько остаётся с зарплаты: примеры 2026

Расчёт для работника без церковного налога, в кассе со средним дополнительным взносом 2,9 %. Удержанный налог посчитан официальным калькулятором Минфина Германии, взносы — по ставкам 2026 года. Класс I — бездетный старше 23 лет, класс III — супруг не работает, двое детей.

Семья в классе III дополнительно получает детское пособие — 518 € в месяц на двоих детей. Выше потолков соцвзносы не растут, поэтому при высокой зарплате их доля падает, а налоговая — растёт. С церковным налогом нетто ниже ещё на 8–9 % от суммы налога.

Социальные взносы работника

Со второго по пятого ребёнка до 25 лет взнос по уходу снижается на 0,25 процентного пункта за каждого. Как выбрать кассу и когда выгоднее частная страховка, — в статье «Медицинская страховка в Германии».

Дети: пособие или налоговый вычет

Детское пособие (Kindergeld) — 259 € в месяц на каждого ребёнка, 3 108 € в год. Альтернатива — вычет: 3 414 € плюс 1 464 € на каждого родителя, у супругов вместе 9 756 € на ребёнка. Выбирать самому не нужно: инспекция по декларации сравнивает оба варианта и применяет выгодный.

По нашей оценке, у семьи с одним работающим и двумя детьми при 100 000 € в год выгоднее пособие, а при 150 000 € вычет экономит около 7 600 € налога против 6 216 € пособия — тогда инспекция применяет вычет, а выплаченное пособие прибавляет к налогу.

Вычеты

• Расходы работника (Werbungskosten) — 1 230 € в год без подтверждений; больше — по документам: дорога на работу, рабочий кабинет, обучение, переезд по работе.
• Необлагаемый доход от капитала (Sparer-Pauschbetrag) — 1 000 € в год, супругам — 2 000 €.
• Страховые и пенсионные взносы, расходы на детский сад, благотворительность уменьшают налоговую базу в пределах установленных лимитов.

Налог на доход от капитала

Проценты, дивиденды и прибыль от продажи ценных бумаг облагаются по единой ставке 25 % плюс солидарный сбор — 26,375 %, а у членов церкви — с церковным налогом. Немецкий банк удерживает налог сам. Иностранный брокер налог не удерживает — доход указывают в декларации.

Налог, удержанный за границей с дивидендов, засчитывается в немецкий, но не больше 25 % по каждой выплате. Если страна удержала больше, разницу в Германии не зачтут.

Кто налоговый резидент Германии

Правило «183 дней» здесь не главное. Налоговым резидентом становится тот, у кого в Германии есть жильё, которое он держит для себя (§ 8 AO), или кто живёт в стране непрерывно больше 6 месяцев (§ 9 AO) — тогда с первого дня. Короткие поездки срок не прерывают. Резидент платит налог с мирового дохода: с зарплаты, аренды, процентов и дивидендов в любой стране.

Доходы из России: соглашение приостанавливается с 2027 года

Соглашение Германии и России об избежании двойного налогообложения 1996 года уже работает не полностью: указом № 585 от 8 августа 2023 года Россия приостановила его основные статьи. 30 июня 2026 года Германия уведомила Россию, что приостанавливает соглашение целиком с 1 января 2027 года, — об этом сообщил Минфин Германии 9 июля 2026 года.

Что это значит для резидента Германии с активами в России:

• с 2027 года каждая страна облагает доход по своим правилам, без ограничений по соглашению;
• аренда российской квартиры, проценты по вкладам, дивиденды, зарплата российского работодателя облагаются в Германии по общим правилам;
• российский налог засчитывают только по немецкому закону и только в пределах немецкого налога на этот доход, а с дивидендов — не больше 25 %;
• двойное налогообложение без соглашения возможно — решения по российским активам разумно принимать до переезда.

Недвижимость, машина, наследство и налога на богатство нет

• Налога на богатство нет: его не взимают с 1997 года.
• Налог на покупку недвижимости (Grunderwerbsteuer) — от 3,5 % в Баварии до 6,5 % в Бранденбурге и ряде других земель.
• Налог на недвижимость (Grundsteuer) с 2025 года считают по новой оценке: стоимость × коэффициент × ставка коммуны. У соседних городов сумма может отличаться в разы.
• Налог на автомобиль: бензиновая машина 2,0 л с выбросом 150 г/км — около 161 € в год. Электромобиль, впервые зарегистрированный до конца 2030 года, освобождён на 10 лет, но не дольше 2035 года.
• Наследство и дарение: детям без налога — 400 000 € от каждого родителя за 10 лет, сверх — от 7 до 30 %.
• Налог при выезде: кто был резидентом 7 лет из последних 12 и владеет долей в компании от 1 %, при отъезде из Германии платит налог с нереализованного прироста её стоимости.

Налоговый номер и декларация

Налоговый идентификатор (Steuer-ID) из 11 цифр приходит по почте после регистрации по месту жительства — его нужно передать работодателю. Декларацию подают через портал ELSTER до 31 июля следующего года, с налоговым консультантом — до конца февраля через год. Обязательна она при классах III/V и IV с фактором, при нескольких работодателях, а также если доходы без удержания налога — например, от иностранного брокера или аренды — больше 410 € в год.

Как подготовить доходы и капитал семьи к переезду, можно обсудить с Федором Каном, нашим экспертом по Германии; расчёт налога по вашему делу делает налоговый консультант (Steuerberater). Зарплаты, стоимость жизни и первые шаги после въезда — в руководстве «Переезд в Германию», честный разбор жизни в стране — в статье «Плюсы и минусы жизни в Германии».

Частые вопросы

Какой подоходный налог в Германии в 2026 году?

Прогрессивный: до 12 348 € налогооблагаемого дохода — 0 %, дальше ставка растёт с 14 до 42 %, с 69 879 € — 42 %, с 277 826 € — 45 %. Сверху — солидарный сбор 5,5 % от налога при высоких доходах и церковный налог 8–9 % для членов церкви.

Сколько остаётся от зарплаты в Германии?

Холостому без церковного налога с 60 000 € брутто остаётся около 62,6 %, со 100 000 € — 58 %, со 150 000 € — 56,6 %. Семье с одним работающим и двумя детьми в классе III — 66–71 %, плюс детское пособие 259 € в месяц на ребёнка.

Какой налоговый класс выбрать супругам?

Если зарабатывает один или один намного больше, обычно выбирают III/V, при близких доходах — IV/IV. Класс влияет только на ежемесячное удержание: итоговый налог одинаков и считается по декларации, которая при III/V обязательна.

Какой налог на дивиденды и проценты в Германии?

25 % плюс солидарный сбор — 26,375 %, у членов церкви — с церковным налогом. Первые 1 000 € дохода от капитала в год не облагаются, у супругов — 2 000 €.

Есть ли в Германии налог на имущество и богатство?

Налога на богатство нет: его не взимают с 1997 года. Есть налог на недвижимость, который зависит от оценки объекта и ставки коммуны, и налог на покупку недвижимости от 3,5 до 6,5 %.

Нужно ли платить в Германии налог с доходов в России?

Да, если вы налоговый резидент Германии: облагается мировой доход. С 1 января 2027 года Германия приостанавливает соглашение с Россией об избежании двойного налогообложения, и российский налог будут засчитывать только по немецким правилам.

Когда становишься налоговым резидентом Германии?

Когда в Германии есть жильё, которое вы держите для себя, или когда вы живёте в стране непрерывно больше 6 месяцев. Правило 183 дней в году здесь не главное: квартира в Германии делает резидентом и при меньшем сроке.

Главное о налогах в Германии

• Подоходный налог — от 0 до 45 %, вместе с солидарным сбором максимум 47,475 %; льготного режима для приезжих нет.
• Работник платит около 20 % соцвзносов до потолков 69 750 и 101 400 €.
• Холостому со 100 000 € остаётся 58 %, семье в классе III — 67 % плюс детское пособие.
• Доход от капитала — 26,375 %, налога на богатство нет.
• С 2027 года соглашение с Россией не действует: российские доходы облагаются в Германии без защиты соглашения.

Источники

• Закон о подоходном налоге (EStG), § 32a: шкала
• EStG, § 38b: налоговые классы
• EStG, § 46: обязательная декларация
• EStG, § 66: детское пособие
• EStG, § 32d: налог на капитал
• Налоговый кодекс (AO), § 8 и § 9: резидентство
• Калькулятор подоходного налога Минфина Германии
• Deutsche Rentenversicherung: потолки взносов 2026
• Минфин Германии: приостановка соглашения с Россией
• Минфин Германии: новый налог на недвижимость